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资金管控对施工企业财务管理的重要性研究

引言

企业是以盈利为最终目的来向社会提供服务的。资金管控手段能够对企业的资金收支明细进行监管，帮助企业了解资金的流向动态，提高资金的使用效率，确保企业在经营发展过程中收入大于支出，强化企业抵抗风险的能力，最终达到提高经济效益的目的。鉴于此，对施工企业来说，探讨资金管控对财务管理工作的重要性是有一定研究价值的。

一、施工企业在财务管理工作中存在的问题

(一)缺乏行之有效的资金管理机制

施工企业具有工程流动性强、项目数量多的性质，这就决定了施工企业的资金将会被分散到各个工程上，不利于企业总公司对资金进行筹集和调配。而且一些施工企业承接了不同的项目，以此开设多个账户，造成了多头开户的现象，导致资金进一步被分散和闲置，造成企业资金的流动性变差，资金使用效率低下。另外，由于资金管理机制的不健全，总公司难以对分支机构的资金使用情况进行控制和监管，很容易出现分支机构的项目资金申请额度过多，导致总公司担负繁重的资金压力，造成资金链断裂，不利于施工企业的后续发展。

(二)成本管控意识薄弱

盈利是企业提供服务的最终目的，当成本低于收入时，企业呈现出盈利状态，反之，当成本高于收入时，企业将面临亏损状态。因此，施工企业对施工时的成本造价进行管控是提高企业经济效益的一条重要路径。现阶段，不少施工企业在施工成本的管控上存在一定的形式主义，在成本控制计划的编制上常常套用以往工程的经验，没有立足本工程的工期、材料、环境、人员等实际情况，违背了实事求是的原则，导致工程施工的成本造价管控浮于表面，没有发挥出贴合实际的效果。比如，在工程后期的成本核算、工期延误索赔、签证变更、返工造价等多个环节都容易出现成本控制失真的现象，严重损害了企业的经济效益。

(三)债权债务的管理难度大

保证金是投资人员对施工企业进行制约的一种表现形式，随着保证金的数额与范围不断提升，施工企业在账面上的债权债务份额也在持续扩大，进一步增加了施工企业对债券债务的管理难度，如果不能采取有效措施对其进行及时清理，很容易形成坏账，对施工企业的经济效益造成严重的消极影响。一般来说，施工企业的债券债务有以下几种体现：第一，应收账款的回收效率不高。由于施工企业的应收账款大多是从流动资金拨款出去的，如果施工企业在提供劳务之后未能及时收回应收账款，将会导致施工企业账户的流动资金严重缩水，不仅对员工的正常开支造成了不可忽视的风险，而且还会严重影响施工企业的后续工程项目实施。第二，如果工程的竣工材料没有准备完全，很有可能造成竣工结算延迟，不能及时支付应付款项，此时施工企业将面临严峻的债务风险。第三，在保证期限之内，如果施工工程的质量出现问题将很有可能造成相关人员相互推诿责任现象，引发坏账，延误保证金的预期收回期限。

二、资金管控对施工企业财务管理工作起到的重要作用

(一)有助于提高企业资金的集聚性

施工企业加强自身对资金的管控力度能够最大限度地规避资金分散和闲置的问题。一方面，加强资金管控可以保证施工企业资金不被大规模分流，提高资金的完整程度。负责资金管控的财务人员立足于企业多头开户的现状，对现有的多余账户进行清理，提高企业资金的集聚性。进而提升了总公司对资金筹集和调配力度，减少了闲散资金的搁置，提升资金的使用效率。另一方面，加强资金管控有助于加强企业对资金使用明细的了解，监控资金的使用情况，尤其是当分支机构申请项目资金时，总公司加强资金管控可以清晰地监控分支结构对资金的详细分配，从而做好资金结算工作，避免了因资金流向不清导致的资金结算缺乏可靠性，造成资金成本开支增加。

(二)有助于提高企业资金预算管理的科学有效性

施工企业重视资金管控手段的应用能够明显提升企业资金的统筹优化与合理配置，切实提升资金的使用效率。企业在正式施工之前通常都要就工程项目的资金使用进行预算管理，而资金管控能够提升预算管理的科学性和有效性，保证资金在预算管理中得到合理的应用。就水利工程建设施工来说，工程需要引进大量的水泥、黄砂、钢筋等材料，材料采购部门需要对市场进行充分的调研，了解材料行情，并将市场价格上报给财务管理部门，财务部根据调研而来的价格信息制定材料的预算拨款，在材料顺利买入材料的同时也避免了资金浪费。当企业各个部门获得本部门的预算资金之后，各部门的施工活动资金支出要严格控制在资金预算范围之内，确保资金预算规划有效落实。与此同时，在资金预算规划落实过程中，财务部通过资金管控手段可以监管预算规划的具体落实情况，减少资金的无效应用，保证企业资金有的放矢。

(三)有助于缓解施工企业的资金紧缺

施工企业在完成一项工程之后，会受到多种外界因素影响导致款项不能及时收回，从而导致施工企业担负繁重的财务压力，后续的工程项目存在明显的资金缺口，严重影响了企业对工程项目的承接效率和承办质量。有鉴于此，企业进行必要