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公司内部审计工作管理制度

第一条为强化和规范公司内部审计工作，提升内部审计工

作质量，保障内部审计机构和审计人员依法履行职责，根据集团

公司《内部审计工作规定》以及其他有关规定，结合公司实际，

制定本规定。

第二条本规定适用于内部审计机构、审计人员。

第三条公司设内部审计委员会，组成如下：

主任：总经理

副主任：公司高管

委员：部门负责人

第四条内部审计机构设在风险控制部，配备内部审计人员。

主要职责：制定内部审计工作制度，建立公司内部审计体系，

指导、监督和管理内部审计工作；编制年度审计计划，报内部审

计委员会或总经理批准后，并按年度、季度分解实施。在计划执

行过程中，根据实际情况，适时进行修改或补充。

第五条内部审计机构主要开展以下各类审计工作：财务管

理审计；工程管理审计；内部控制审计；专项审计调查；其他类

型审计。

第六条财务管理审计重点包括但不限于以下内容：收支业

务、资产及负债管理与核算的内控制度的建立、健全和执行情况，

评估财务管理基础工作；各项收入、成本、费用确认的真实、完

整；成本费用是否配比，会计政策是否具有一惯性；应收往来款

项是否及时清理，有无呆账、坏账；应付往来款是否及时清偿、

合理结转等其他财务管理事项。

第七条公司所有工程项目均纳入工程审计范围。按其管理

职能分为初审、复审。初审由项目主管部门承担，负责对报送预

结算的全面审核，包括工程项目计划控制、完成工作量的认证、

主材单价确认。复审由审计部门和外部审计机构承担。

第八条工程审计主要包括但不限于以下内容：工程项目资

金来源、开工前各项审批手续、工程预算的编制等是否经过有效

审批及是否规范、合理、准确；开工是否经过开工批准程序、有

无设计变更、施工现场签证、隐蔽工程计量与验收是否及时、真

实、完整和合规等；项目竣工结算报表及说明书是否真实、全面、

合法、工程量是否真实、准确、价格是否合理、合规、计价是否

合理、计取各项费用是否准确、合规等。

第九条实施内部控制审计，应当遵循重要性原则、适应性

原则，主要开展以下工作：

1.对组织层面内部控制的设计与运行情况进行审查和评价。

2.关注组织架构、发展战略、人力资源、组织文化、社会责

任等，结合本组织的内部控制，对内部环境进行审查和评价。

3.对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略

等进行审查和评价。

4.对相关控制活动的设计和运行情况进行审查和评价。

5.对信息收集处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、

财务报告的真实性、信息系统的安全性，以及利用信息系统实施

内部控制的有效性进行审查和评价。

第十条根据审计结果，内部审计机构对内部控制状况进行

评价并出具审计报告。重大、重要和一般缺陷由内部控制体系建

设管理部门结合本企业具体情况确定。

第十一条列入专项审计调查的主要事项：企业经营管理、

内部控制和风险管理实施中带有普遍性、倾向性的情况和问题；

重点资金的筹集、分配、使用情况；职工关心、管理层关注的热

点、难点问题；管理层和上级有关部门交办的其它调查事项。

第十二条内部审计工作，一般按下列程序办理：确定审计

项目后，下发审计通知书，组织实施，编制审计取证单；草拟审

计报告，复核、征求意见；出具审计报告，报送总经理和有关会

议审批；下发审计报告，监督整改落实情况；对整改落实情况进

行复核；必要时实施后续审计；审计报告及审计项目资料归档。

第十三条审计意见主要包括以下类别：责令整改或通报批

评、移交专门机构追责、移交纪检监察机构处理、移送司法机关

查处。

第十四条审计报告应按照以下程序编报：

1.内部审计人员在10个工作日内拟定审计报告征求意见稿；

2.被审计单位和被审计人员应当在5个工作日内反馈意见，

若未按时反馈，视同无意见；特殊情况经内部审计机构主要负责

人批准，可延长至10个工作日。

3.出具正式审计报告后上报总经理审批；重大事项的审计报

告还应上报党委会；

4.审批后的审计报告，通过COP发至被审计单位、被审计

人员和有关领导、部门。

5.已经出具的审计报告如果存在重要错误或者遗漏，内