DH-CX-RD-004 项目成本管理程序.docx

北京鼎汉技术股份有限公司

文件编号：DH-CX-RD-004

版次：A/0

项目成本管理程序

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拟制部门：研究开发部

北京鼎汉技术股份有限公司

项目成本管理程序

文件编号：DH-CX-RD-004

版次：A/0

实施日期：2015年05月08日

编制:王熙华

审核:顾锦筛

批准:周雪冰

制（修）订记录表

序号

制（修）订日期

制（修）订版本

制（修）订内容

制（修）订人

审核人

批准人

1

2015-05-08

A/0

初稿

王熙华

顾锦筛

周雪冰

目的

为正确反映公司新项目开发的总成本，保证项目实施过程投入成本、费用可控，降低成本、减少风险、保证投资收益以及满足各项管理工作和经济决策的需要，依据《中华人民共和国会计法》、《公司全面预算管理制度》等有关规定，并结合本公司相关产品生产经营的特点，特制定本程序。

适用范围

本办法适用于北京鼎汉技术股份有限公司《项目管理程序》中所定义的项目管理范围。

职责

3.1项目成本预算—在项目计划期内对应该发生产品成本的预计。

3.2项目成本核算—在项目生产和服务提供过程中对所发生的费用进行归集和分配并按规定的方法计算成本的过程。

3.3差异分析—预算成本与核算成本的差异分析，寻找成本超支与节约的原因，总结经验。

职责

4.1研究开发部：项目经理负责组织、收集、汇总项目成本资源需求计划以及项目总预算，提交予财务部，并在实施过程中对各项目成本进行控制。

4.2财务部：财经经理负责编制项目成本预算，以及实际发生的项目成本归集与核算、对比，并待项目结束后，提交项目成本差异分析报告。

4.3采购部：采购经理负责新项目所需新材料的询、比、议价工作。

程序

职责

流程

说明

输出

相关

文件

研究开发部

财务部

采购部

产品报价开始

产品报价

开始

5.1项目策划阶段：

5.1.1依照本公司《项目管理程序》，财务部参加策划阶段会议，由财经经理根据研究开发部提供的相应技术产品结构、材料、工时、技术性能等估计资料，计算预计成本、利润，提供给项目经理；

5.1.2产品明细中所涉及到新材料由项目经理汇总提交给采购经理进行询、比、议价；

5.1.3财经经理对策划过程中所发费用分明细进行核算，并按项目进行登记。

《产品成本试算表》、

《产品新材料询、比、议价清单》

项目管理程序

项目组

财务部

项目成本预算

项目成本预算

5.2.1项目启动立项后，项目成员负责提出各分管项目的资源需求计划，反馈给项目经理，项目经理负责汇总形成详细的《项目资源需求计划表》，报财务部财经经理核算、审核。

5.2.2.1项目经理负责项目生命周期内综合成本的预算，包括可行性研究、市场调查、差旅费、会务费、培训费、劳务费、认证费、办公日常支出费用等；

5.2.2.2项目组系统工程师负责项目生命周期内设计成本的预算，包括图纸设计、产品试验、外部测试、设计修改、工装模具设计制作、新产品开发、技术说明书准备等费用；

5.2.2.3项目组工艺工程师负责项目生命周期内制造成本的预算，包括材料、工时、以及装配、调试、检验等，以及是否需新购设备费用；

5.2.2.4项目组产品经理负责项目生命周期内销售售后成本、售后成本及客户使用成本的预算，销售成本包括产品包装、运输、储存以及广告等费用；售后成本就是售后服务所产生的所有费用；使用成本是客户使用产品期间，需要支付的人力消耗、动力消耗以及维修保养等的费用。

5.2.2.5项目经理负责汇总《项目成本预算计划》，并报财务部财经经理核算、审核。

5.2.2.6财经经理负责核对项目经理汇总的《项目资源需求计划表》、《项目成本预算计划》进行核算、审核。总经理负责批准

《项目资源需求计划表》

《项目成本预算计划》

财务部

项目组

项目成本核算偏差控制

项目成本核算

偏差控制

5.3.1财务部按规定进行明细分类核算，并按项目进行登记。根据项目经理上报的《项目成本预算计划》监督项目各阶段成本运行状况。

5.3.2如因特殊或意外情况，某分项目成本预算发生偏差较大时，则该分项目负责人需及时填写《项目成本偏差控制表》，经项目经理审核，总经理批准后方可继续运行。

5.3.3若费用发生由几个项目共同承担，而项目组人员报销时未列明或无法明确各个项目的分配量时，财务可采用平均分配法，将相关费用平均分摊给各个项目承担。

《项目成本偏差控制表》

财务部

项目组

项目成本差异分析报告

项目成本差异分析报告

5.4.1项目各个里程碑结束，财务部负责统计各分项目实际成本费用，并结合项目初期的《项目成本预算计划》进行对比分析，计提KPI指标，成本偏差率（CV）=（挣值（EV）-实际成本（AC））/挣值（EV），对超过目标值10%的项目形成