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XX建筑公司工程项目税收管理实施办法

?一、总则

1.目的

为加强XX建筑公司工程项目税收管理，规范税务行为，防范税务风险，降低税收成本，提高公司经济效益，根据国家税收法律法规及相关政策规定，结合公司实际情况，制定本实施办法。

2.适用范围

本办法适用于XX建筑公司所属各工程项目部的税收管理活动。

3.基本原则

（1）依法纳税原则。严格遵守国家税收法律法规，依法履行纳税义务，确保公司各项税务活动合法合规。

（2）成本效益原则。在合法合规的前提下，通过合理的税收筹划和税务管理措施，降低公司税收成本，提高经济效益。

（3）风险防范原则。建立健全税务风险管理机制，加强对税务风险的识别、评估和应对，有效防范税务风险。

二、税收管理职责分工

1.公司总部

（1）负责制定公司工程项目税收管理的制度、办法和流程，并监督执行。

（2）负责组织开展公司整体税收筹划工作，制定税收筹划方案，优化公司税务结构。

（3）负责协调与税务机关的关系，处理公司重大税务事项，维护公司税务权益。

（4）负责指导、监督各工程项目部的税收管理工作，定期对各项目部税收管理情况进行检查和考核。

2.工程项目部

（1）负责本项目部各项税收政策的贯彻执行，按照规定及时申报、缴纳各项税款。

（2）负责收集、整理、保管本项目部与税收相关的各类资料和凭证，确保资料的真实性、完整性和合法性。

（3）负责配合公司总部开展税收筹划工作，提供相关信息和资料，协助制定适合本项目部的税收筹划方案。

（4）负责识别、评估本项目部的税务风险，并及时向公司总部报告，采取有效措施进行风险应对。

三、税务登记与申报管理

1.税务登记

（1）工程项目部在成立后30日内，应持相关资料到项目所在地主管税务机关办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供营业执照、组织机构代码证、法定代表人身份证明、项目合同等资料。

（2）税务登记内容发生变化时，工程项目部应在工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更或者注销税务登记。

2.纳税申报

（1）工程项目部应按照税收法律法规及主管税务机关的要求，按时、准确地进行纳税申报。申报期限和申报内容应严格按照规定执行，不得逾期申报或虚假申报。

（2）纳税申报资料应包括纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求报送的其他资料。财务会计报表应真实、完整地反映工程项目部的财务状况和经营成果。

（3）对于享受税收优惠政策的工程项目，项目部应按照规定向税务机关提交相关证明材料，办理备案或审批手续，并在纳税申报中准确填报减免税金额。

四、发票管理

1.发票领购

（1）工程项目部应指定专人负责发票管理工作，按照税务机关的规定和要求，到主管税务机关办理发票领购手续。领购发票时，应提供税务登记证副本、经办人身份证明、发票专用章印模等资料，并填写发票领购申请表。

（2）根据工程项目的实际经营情况，合理确定发票领购数量和种类，确保发票供应能够满足项目经营需要，同时避免发票积压或浪费。

2.发票开具

（1）工程项目部应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具发票，并加盖发票专用章。开具发票的内容应与实际经营业务相符，不得虚开发票。

（2）在提供建筑服务时，应按照规定分别注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，备注栏应注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称、建设单位、施工单位、监理单位等相关信息。

（3）对于增值税发票，应严格按照增值税发票管理规定进行开具和使用，确保发票的真实性、合法性和有效性。不得开具与实际经营业务不符的发票，不得为他人代开发票，不得让他人为自己代开发票。

3.发票取得

（1）在采购货物、接受劳务或服务时，工程项目部应向对方索取合法有效的发票。取得的发票应符合国家税收法律法规及发票管理规定的要求，发票内容应真实、完整，字迹清晰，印章齐全。

（2）对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，应及时要求对方重新开具符合规定的发票。

4.发票保管

（1）工程项目部应建立健全发票管理制度，设立专门的发票保管场所，配备必要的保管设备，确保发票的安全存放。

（2）发票应按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。开具后的发票存根联和发票登记簿，应保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁。

（3）对于丢失发票的情况，应按照发票管理规定及时向税务机关报告，并采取相应的补救措施，如登报声明作废等。