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内部控制考核评价细则方案

?##一、总则

（一）目的

为加强公司内部控制，提高公司运营效率和效果，防范经营风险，确保公司战略目标的实现，特制定本内部控制考核评价细则方案。通过对公司内部控制体系的有效性进行全面、系统、定期的考核评价，发现内部控制存在的缺陷和不足，及时采取改进措施，不断完善内部控制体系，保障公司持续健康发展。

（二）适用范围

本方案适用于公司总部及各子公司、分公司的内部控制考核评价工作。涵盖公司内部各职能部门、业务流程以及各项经营管理活动，包括但不限于财务管理、采购管理、销售管理、人力资源管理、资产管理等。

（三）基本原则

1.全面性原则

内部控制考核评价应涵盖公司所有业务活动和管理环节，包括各个层级和岗位，确保不存在内部控制空白点。

2.重要性原则

在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域，重点评价对公司经营管理和财务状况有重大影响的内部控制制度的执行情况。

3.客观性原则

考核评价过程应客观公正，以事实为依据，避免主观臆断和人为干扰。评价结果应真实反映公司内部控制的实际情况。

4.及时性原则

及时对内部控制执行情况进行考核评价，以便及时发现问题并采取措施加以解决。对于发现的内部控制缺陷，应及时跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。

5.适应性原则

内部控制考核评价应适应公司内外部环境的变化，根据公司战略调整、业务发展、法律法规变化等因素，及时修订考核评价内容和标准，确保评价工作的有效性。

##二、考核评价组织与职责

（一）考核评价领导小组

成立内部控制考核评价领导小组，由公司董事长担任组长，总经理担任副组长，成员包括公司其他高级管理人员。领导小组负责审批内部控制考核评价方案、审定考核评价报告、对重大内部控制缺陷的整改决策等。

（二）考核评价工作小组

考核评价工作小组设在公司审计部门，由审计部门负责人担任组长，成员包括审计、财务、人力资源等相关部门的人员。工作小组负责具体实施内部控制考核评价工作，包括制定考核评价计划、组建评价小组、收集评价资料、实施现场评价、撰写评价报告等。

（三）各部门职责

1.审计部门

负责牵头组织内部控制考核评价工作，制定考核评价方案和计划，组织实施现场评价工作，对评价结果进行汇总分析，撰写考核评价报告，跟踪督促内部控制缺陷的整改落实情况。

2.财务部门

负责提供财务数据和财务管理制度执行情况的相关资料，协助审计部门开展财务相关内部控制的评价工作，对发现的财务内部控制问题提出整改建议，并跟踪整改效果。

3.其他职能部门

负责提供本部门业务范围内的内部控制制度、流程及执行情况的相关资料，配合审计部门开展内部控制评价工作，对本部门存在的内部控制问题进行整改，并及时反馈整改情况。

4.各子公司、分公司

负责配合公司总部开展内部控制考核评价工作，提供本单位内部控制制度建设和执行情况的资料，接受总部的监督检查，对本单位存在的内部控制问题进行整改落实。

##三、考核评价内容与标准

（一）内部控制环境评价

1.公司治理结构

-考核要点：董事会、监事会等治理机构的运作是否规范，职责是否明确，决策程序是否科学。

-评价标准：

-治理机构健全，运作规范，得[X]分；

-治理机构基本健全，运作基本规范，得[X]分；

-治理机构存在缺陷，运作不规范，得[X]分及以下。

2.组织架构

-考核要点：公司组织架构是否合理，部门职责是否清晰，权限是否明确，是否存在职能交叉或缺失的情况。

-评价标准：

-组织架构合理，部门职责清晰，权限明确，得[X]分；

-组织架构基本合理，部门职责基本清晰，权限基本明确，得[X]分；

-组织架构不合理，部门职责不清，权限混乱，得[X]分及以下。

3.人力资源政策

-考核要点：员工招聘、培训、考核、薪酬、晋升等人力资源政策是否完善，是否有利于吸引和留住人才，激励员工积极性。

-评价标准：

-人力资源政策完善，有效促进员工发展，得[X]分；

-人力资源政策基本完善，能满足基本需求，得[X]分；

-人力资源政策存在缺陷，不利于员工发展，得[X]分及以下。

4.企业文化

-考核要点：公司企业文化是否明确，是否得到员工认同