出纳票据管理与使用制度​.docxVIP

出纳票据管理与使用制度

第一章总则

第一条目的

为规范公司出纳票据的管理与使用流程，确保票据流转的合法性、安全性和准确性，防范票据管理风险，保障公司资金资产安全，提高财务工作效率，依据《中华人民共和国票据法》《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及公司财务管理制度，制定本制度。

第二条依据

本制度以国家相关法律法规、财政部门颁布的财务管理制度为根本依据，结合公司实际经营规模、业务特点及财务管理需求，明确票据管理各环节的操作标准与责任边界，确保制度的合规性与可执行性。

第三条适用范围

本制度适用于公司总部及各分支机构所有涉及出纳票据的领用、保管、开具、背书、贴现、托收、作废、核销等业务活动，涵盖公司所有部门及参与票据流转的相关人员（包括但不限于出纳人员、财务负责人、业务部门经办人、审批人等）。

第四条基本原则

1.合法性原则：所有票据的取得、开具、流转必须符合国家票据法律法规及金融机构相关规定，严禁开具虚假票据、空白票据（特殊情况需经严格审批），严禁违规背书、贴现。

2.安全性原则：建立“专人保管、专柜存放、双人复核”的票据保管机制，强化票据存取、使用过程中的安全管控，防止票据丢失、被盗、篡改或损毁。

3.准确性原则：票据填写需做到要素齐全、字迹清晰、金额准确，不得涂改、挖补；票据台账登记需及时、完整，确保票据实物与台账记录一一对应。

4.权责分离原则：票据的保管与开具、票据的审批与执行、票据的核对与记账等岗位需明确分离，避免一人多岗导致的管理漏洞，形成相互监督、相互制约的工作机制。

5.追溯性原则：票据流转的每一个环节需留存完整的审批记录、交接凭证，确保票据从购入到核销的全生命周期可追溯，便于后续审计与核查。

第二章票据种类与管理职责

第五条票据种类

本制度所指出纳票据包括以下类别，各类票据的定义与用途如下：

1.银行票据

现金支票：由出票人签发，委托开户银行在见票时无条件支付确定的现金给收款人或持票人的票据，仅用于公司提取现金（如发放工资、备用金、零星支出等）。

转账支票：由出票人签发，委托开户银行在见票时无条件将确定的金额转账支付给收款人或持票人的票据，用于公司对外支付货款、服务费、水电费等非现金结算业务。

银行汇票：由出票银行签发，在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据，适用于异地或同城的大额款项结算，可背书转让或提示付款。

银行本票：由银行签发，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据，分为定额本票与不定额本票，适用于同城范围内的款项结算，流动性强、付款有保障。

银行承兑汇票：由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，向开户银行申请并经银行审查同意承兑，保证在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据，属于远期支付工具，期限一般为1-6个月，可用于支付货款或贴现融资。

商业承兑汇票：由出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据，付款人为企业而非银行，信用等级依赖于付款人信用，可背书转让或贴现。

2.商业票据

收款收据：公司对外收取款项（如销售回款、押金、预付款、罚款等）时开具的凭证，分为“现金收据”和“转账收据”，作为公司收款的原始依据，也是付款方的付款凭证。

付款申请单：业务部门申请对外付款时填写的内部审批单据，需注明付款金额、收款方信息、付款用途、附件清单等，经审批后作为出纳开具付款票据的依据。

费用报销单：员工报销日常费用（如差旅费、办公费、业务招待费等）时填写的单据，附相关发票、合同等原始凭证，经审批后作为出纳支付报销款（现金或转账）的依据。

3.其他票据

银行进账单：公司收到转账支票、银行汇票等票据时，向开户银行提交的办理款项入账的单据，由银行审核后加盖业务章，作为公司款项到账的原始凭证。

票据托收凭证：公司持有到期的银行承兑汇票、商业承兑汇票等，委托开户银行向付款人收取款项时填写的单据，需注明票据号码、到期日、金额、付款人信息等，作为银行办理托收的依据。

票据贴现申请书：公司因资金需求，将未到期的商业汇票向银行申请贴现时填写的单据，需附票据原件、贸易合同、增值税发票等资料，经银行审批后办理贴现，贴现款入账后作为公司融资的原始凭证。

第六条管理职责

（一）出纳人员职责

1.负责票据的统一购入、保管与领用登记，建立《票据购入台账》《票据领用台账》《票据作废/核销台账》，确保每一张票据的流向清晰可查。

2.严格按照审批流程开具票据，确保票据要素填写准确、完整，不得擅自修改票据内容或开具无真实业务背景的票据。

3.每日下班前对库存票据进行盘点，核对票据实物数量与台账记录是否一致，发现差异需立即查明原因并向财务负责人汇报。

4.负责票据的安全保管，库存票据需存放于财务专用保险柜，保险柜钥匙由出纳专人保管，密码定