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出纳现金送存银行制度

第一章总则

第一条目的

为规范公司现金管理，确保现金资产安全，提高资金使用效率，防范现金保管与流转过程中的风险，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《现金管理暂行条例》及公司财务管理制度，结合公司实际经营情况，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司总部及各分公司、子公司（以下统称“公司”）所有涉及现金收入、保管及送存银行的业务，包括但不限于销售收款、服务收费、资产处置收款、往来款项回收等产生的现金，以及出纳岗位日常现金库存超过规定限额后的送存操作。

第三条核心原则

1.安全性原则：现金送存全过程需采取必要防护措施，避免现金遗失、被盗、损毁，确保人员与资金安全。

2.合规性原则：严格遵守国家金融监管政策及银行结算规定，现金送存流程符合法律法规及公司内部审批要求。

3.及时性原则：现金收入应于当日或次日（节假日顺延）送存银行，严禁长期留存现金；现金库存超限额时，需立即启动送存程序。

4.权责清晰原则：明确出纳、复核人、审批人及安保人员等相关岗位在现金送存过程中的职责，避免权责交叉或遗漏。

5.可追溯性原则：现金送存的每一步操作均需留存书面记录或电子痕迹，包括现金清点记录、送存申请、银行回单等，确保全程可查、可追溯。

第二章现金库存限额管理

第四条库存限额设定

1.公司总部及各分支机构的现金库存限额，由财务部门根据当地经营规模、现金收支频率、距离开户银行远近及安保条件等因素测算，报财务负责人审核、总经理审批后执行。

2.总部现金库存限额原则上不超过5000元；一线城市分公司库存限额不超过3000元；二三线城市及县域分支机构库存限额不超过2000元；偏远地区或业务量极小的网点，库存限额可放宽至1000元（需单独提交申请说明理由）。

3.特殊业务场景（如春节前集中发放小额福利、临时举办线下活动收款等）需临时提高库存限额的，由出纳提交《临时现金库存限额调整申请单》（附件1），注明调整理由、调整金额及有效期，经财务负责人审批后执行，有效期最长不超过7个工作日，到期后自动恢复原限额。

第五条库存限额监控

1.出纳每日下班前需对现金库存进行盘点，填写《现金盘点表》（附件2），核对现金实存金额与财务系统“现金日记账”余额是否一致，确保账实相符。

2.若盘点发现现金实存金额超过核定限额，出纳需立即登记《超限额现金登记台账》（附件3），并于次日（节假日顺延）完成送存；若超限额金额较大（超过10000元）或次日无法及时送存，需立即向财务负责人汇报，制定临时保管方案（如存入公司专用保险柜、安排安保值守等）。

3.财务部门负责人每周需抽查1次现金库存情况，核对《现金盘点表》与《超限额现金登记台账》，确保库存限额管理执行到位；内部审计部门每季度需开展现金管理专项审计，重点检查库存限额合规性、超限额处理及时性，审计结果纳入部门及岗位考核。

第三章现金整理与清点规范

第六条现金整理要求

1.出纳收到现金后，需及时对现金进行分类整理，区分纸币与硬币，按面值大小排序（纸币从100元至1元依次排列，硬币从1元至1角依次排列），确保票面平整、无折叠、无破损。

2.纸币需按以下标准整理：

100元、50元面值纸币，每100张为一捆，用银行专用捆钞带捆扎牢固，捆扎处需加盖出纳个人名章；

20元、10元、5元、1元面值纸币，每50张为一叠，用银行专用腰条纸捆扎，腰条纸上需填写面值、张数、日期及出纳名章；

破损、污渍严重或难以辨别真伪的纸币，需单独整理存放，标注“待兑换”，及时到开户银行办理兑换，不得混入正常送存现金中。

3.硬币需按以下标准整理：

1元、5角、1角面值硬币，每50枚或100枚为一卷（根据银行要求确定数量），用银行专用硬币卷纸包装，包装后需压实，两端封口处填写面值、枚数、日期及出纳名章；

零散硬币（不足一卷）需放入专用硬币盒，按面值分区存放，避免混放。

第七条现金清点流程

1.初点：出纳对整理后的现金进行第一次清点，逐捆、逐叠、逐卷核对金额，同时使用验钞机对纸币进行真伪鉴别（验钞机需定期校准，确保识别精度），发现假币立即登记《假币收缴登记台账》（附件4），并按《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》处理（当场加盖“假币”字样戳记，单独存放，定期上交银行）。

2.复核：初点完成后，出纳需邀请财务部门指定的复核人（非出纳岗位，如会计助理）进行二次清点，复核人需重新核对现金面值、数量及真伪，与出纳共同在《现金送存清点核对表》（附件5）上签字确认；若复核发现金额不符或存在假币，需立即重新清点，查明差异原因并处理，直至双方核对一致。

3.金额汇总：清点核对无误后，出纳根据《现金送存清点核对表》汇总现金总金额，填写《现金送存申请单》（附件6），注明送存日期、送存金额（分面值明细及总金额