2025退税会计笔试题库及答案.docVIP

2025退税会计笔试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业收到的增值税退税应计入？

A.主营业务收入

B.其他业务收入

C.营业外收入

D.冲减相关成本费用

2.出口退税主要退的是？

A.消费税

B.增值税

C.关税

D.印花税

3.以下哪种情况可能无法获得退税？

A.符合退税政策

B.资料不全

C.按时申报

D.正确核算

4.退税申请一般应在规定时间内提交给？

A.税务机关

B.财政部门

C.银行

D.海关

5.增值税留抵退税适用于？

A.所有企业

B.一般纳税人

C.小规模纳税人

D.个体工商户

6.退税审核的主要依据是？

A.企业申请

B.税务法规

C.财务报表

D.银行对账单

7.收到所得税退税会影响企业的？

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.以上都有

8.出口退税的计算依据通常是？

A.出口货物销售额B.购进货物金额

C.退税率D.以上都是

9.退税到账后企业应进行？

A.账务处理

B.无需处理

C.仅记录备查

D.更改申报数据

10.以下哪种退税与企业研发相关？

A.增值税即征即退

B.所得税研发费用加计扣除退税

C.出口退税

D.留抵退税

答案：D、B、B、A、B、B、D、D、A、B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.常见的退税类型有？

A.增值税退税

B.所得税退税

C.消费税退税

D.关税退税

2.申请退税需要准备的资料可能包括？

A.纳税申报表

B.财务报表

C.相关合同协议

D.税务登记证

3.影响退税金额计算的因素有？

A.销售额

B.购进金额

C.退税率

D.税率差

4.增值税退税的情况有？

A.留抵退税

B.即征即退

C.出口退税

D.先征后退

5.所得税退税可能因为？

A.多预缴

B.税收优惠

C.汇算清缴

D.税率调整

6.出口退税的条件包括？

A.货物出口

B.取得合法有效的进货凭证

C.属于退税范围货物

D.按时申报

7.退税流程一般包括？

A.申请

B.受理审核

C.审批决定

D.退库

8.企业可能收到的消费税退税来自？

A.出口应税消费品

B.特定行业消费税退税

C.消费税减免退税

D.消费税误征退税

9.关税退税的情形有？

A.因海关误征

B.短卸、溢卸货物

C.复出口货物

D.已征出口关税货物因故未出口

10.退税对企业财务的影响有？

A.增加现金流

B.调整利润

C.影响资产负债结构

D.提升企业信誉

答案：ABCD、ABC、ABCD、ABCD、ABC、ABCD、ABCD、ABCD、ABCD、ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.所有企业都能申请增值税留抵退税。（）

2.出口退税只能退增值税。（）

3.企业申请退税后一定能获得退税。（）

4.退税资料可以随意编造。（）

5.所得税汇算清缴后可能产生退税。（）

6.通过虚报出口获取的退税是合法的。（）

7.税务机关有权对退税申请进行调查核实。（）

8.消费税退税计算与增值税退税计算方法相同。（）

9.留抵退税不会影响企业的增值税税负。（）

10.企业收到退税应及时进行账务处理。（）

答案：×、×、×、×、√、×、√、×、×、√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税留抵退税的基本条件。

符合条件的一般纳税人，存在留抵税额，且纳税信用等级为A、B、M级等，同时符合相关行业规定等。

2.出口退税的主要流程是什么？

包括货物出口后，企业收集整理资料，向税务机关申请，税务机关受理审核，审批决定后办理退库。

3.所得税退税申请需注意什么？

准确核算收入成本，按规定时间申报，提供真实完整资料，确保退税依据充分合理。

4.消费税退税的范围有哪些？

出口应税消费品、特定行业消费税退税以及消费税减免退税、误征退税等符合规定情形。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何提高退税申请的成功率？

准确掌握政策，准备齐全资料，规范核算数据，按时申报，积极配合税务机关审核调查。

2.退税对企业资金流有何重要意义？

增加企业可支配资金，缓解资金压力，利于企业扩大生产、偿还债务、投资新项目等。

3.企业应如何做好退税相关的财务记录？

及时准确记录退税申请、审核、到账等环节，按规定进行账务处理，确保财务数据真实反映退税情况。

4.谈谈退税政策对企业发展的影响。

减轻企业负担，增强资金流动性，鼓励企业创新、扩大出口等，促进企业更好发展，提升竞争力。