XX学院建设工程项目竣工结算审计办法.docxVIP

XX学院建设工程项目竣工结算审计办法

文档版本：V1.0

生效日期：2025年11月15日

适用范围：XX学院所有使用财政资金、自筹资金、社会捐赠资金等建设的新建、改建、扩建工程项目（含土建、安装、装饰装修、市政配套、绿化景观等）的竣工结算审计工作

核心依据：《中华人民共和国审计法》（2021年修订）、《建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369号）、《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013）、《教育系统内部审计工作规定》（教育部令第47号）

制定部门：XX学院审计处

审批部门：XX学院院长办公会

目录

总则（目的、原则、适用范围）

审计组织与职责分工

审计范围与核心内容

审计程序与操作流程

审计依据与计价规则

审计成果运用与整改要求

审计纪律与责任追究

附则（解释权、生效日期）

附件（审计资料清单、申请表模板等）

1.总则

1.1制定目的

规范学院建设工程项目竣工结算审计行为，加强工程资金全过程监管，核实工程实际造价，防范结算风险（如高估冒算、虚报工程量、违规签证等），保障学院建设资金安全高效使用，维护学院合法权益。

1.2审计原则

依法依规原则：严格遵循国家审计法律法规、工程建设规范及教育系统基建管理要求，审计过程合法、审计结论合规；

客观公正原则：以竣工图、合同、签证等真实资料为依据，不受主观因素干扰，公平对待建设单位（学院）、施工单位、监理单位等各方；

效益优先原则：在核实造价的同时，关注工程质量、工期履约情况，兼顾资金使用效益与项目建设目标实现；

全过程协同原则：审计处与基建处、财务处、使用单位等部门协同配合，提前介入结算准备工作，避免资料滞后影响审计进度。

1.3适用范围

项目类型：学院所有建设工程项目，包括但不限于教学楼宇、学生宿舍、实验室改造、校园道路、绿化工程、设备安装工程等；

资金性质：涵盖财政拨款、学院自筹资金、社会捐赠、银行贷款等各类资金来源的工程项目；

结算金额：所有竣工项目均需审计，其中：

合同金额≥50万元的项目：由审计处组织专项审计（可委托第三方造价咨询机构协助）；

合同金额＜50万元的项目：由审计处牵头，联合基建处、财务处开展联合审核，简化审计流程。

2.审计组织与职责分工

2.1审计处（牵头部门）

组织实施：制定年度竣工结算审计计划，确定审计人员（或委托第三方机构，需履行招标程序），牵头开展审计工作；

资料审核：接收并核验施工单位报送的结算资料，对资料完整性、真实性进行初审，资料不全的限期补充；

现场核查：组织审计人员（或第三方机构）开展现场勘查，核实工程量、工程质量与竣工图的一致性；

沟通协调：与基建处、施工单位就审计争议问题进行沟通，必要时组织三方（学院、施工、监理）协商会议；

出具报告：根据审核结果出具《竣工结算审计报告》，明确审定金额、调整事项及整改建议；

档案管理：整理审计过程资料（含底稿、报告、沟通记录等），按学院档案管理要求归档保存。

2.2基建处（项目管理部门）

前期准备：项目竣工验收合格后，督促施工单位在30日内完成竣工结算书编制，同时整理项目前期资料（如立项批复、施工图、中标通知书、合同等）；

资料初审：对施工单位报送的结算资料进行真实性、完整性初审（如签证单是否经监理、基建处签字确认），初审合格后提交审计处；

现场配合：协助审计处开展现场勘查，提供项目建设过程中的特殊情况说明（如设计变更原因、工期延误责任认定等）；

争议协调：参与审计争议问题协商，提供合同履行、签证审批等过程性证据，配合审计处核实相关情况。

2.3财务处（资金管理部门）

资金核查：提供项目资金支付明细（如预付款、进度款支付记录），核实施工单位已收款金额，避免重复支付；

计价协助：提供材料设备采购发票、询价记录等，协助审计处核实材料价格真实性；

结算付款：以审计处出具的《竣工结算审计报告》为依据，办理最终结算付款（扣除质保金，按合同约定留存）。

2.4施工单位（结算报送方）

资料报送：在项目竣工验收合格后30日内，向基建处报送完整的竣工结算资料（含结算书、竣工图、签证单、验收报告等，纸质版3份+电子版1份）；

配合审计：按审计处要求补充资料、解释结算争议，派员参与现场勘查，对审计初步结果进行核对确认；

责任承诺：出具《结算资料真实性承诺书》，承诺所报资料无虚假、无重复计费、无高估冒算，否则承担相应责任（如扣减结算金额、追究法律责任）。

2.5监理单位（监督配合方）

资料确认：对施工单位报送的竣工图、工程量清单、签证单等资料的真实性进行复核，出具《监理结算审核意见》；

现场佐证：协助审计处核实工程质量、隐蔽工程验收情况，提供监理日志、旁站记录等过程性资料，说明工程实际施工与设计的差异。

3.审计范围与核心内容