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医院审计工作制度

一、总则

（一）目的与依据

为了加强医院的财务管理和监督，规范医院的经济行为，提高医院的经济效益和社会效益，保障医院资产的安全、完整，根据《中华人民共和国审计法》《卫生系统内部审计工作规定》等法律法规，结合医院实际情况，制定本审计工作制度。

（二）适用范围

本制度适用于医院内部的各项审计工作，包括财务收支审计、经济效益审计、内部控制审计、建设项目审计、专项审计等。

（三）审计工作原则

医院审计工作应遵循独立、客观、公正、保密的原则，以法律法规和相关制度为依据，对医院的经济活动进行监督和评价，促进医院加强管理，提高效益。

二、审计机构和人员

（一）审计机构设置

医院设立独立的审计部门，配备与审计工作相适应的审计人员。审计部门在医院院长的直接领导下开展工作，对院长负责并报告工作。

（二）审计人员职责

1.审计部门负责人职责

-制定医院审计工作计划和审计工作方案，并组织实施。

-组织审计人员开展审计工作，指导和监督审计人员的工作，确保审计工作质量。

-审核审计报告，提出审计意见和建议，向院长汇报审计工作情况。

-与外部审计机构和相关部门进行沟通协调，配合外部审计工作。

-组织审计人员的业务培训和学习，提高审计人员的业务素质和工作能力。

2.审计人员职责

-按照审计工作计划和审计工作方案，具体实施审计工作。

-收集、整理审计证据，编制审计工作底稿，确保审计证据的充分性、相关性和可靠性。

-撰写审计报告，客观、公正地反映审计发现的问题和情况，提出审计意见和建议。

-对审计发现的问题进行跟踪检查，督促被审计部门整改落实。

-保守审计工作秘密，不得泄露审计工作中知悉的医院商业秘密和个人隐私。

（三）审计人员素质要求

1.审计人员应具备良好的政治素质和职业道德，坚持原则，廉洁奉公，客观公正。

2.审计人员应具备扎实的审计专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和财务会计制度，掌握审计工作的程序和方法。

3.审计人员应具备较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够与被审计部门和相关人员进行有效的沟通和交流。

4.审计人员应具备较强的学习能力和创新精神，不断更新知识结构，适应审计工作的发展和变化。

三、审计工作内容

（一）财务收支审计

1.审查医院财务收支的真实性、合法性和效益性，包括各项收入的确认、计量和核算是否准确，各项支出的审批、报销是否符合规定，是否存在虚报、冒领、挪用等问题。

2.审查医院财务报表的编制是否符合国家有关财务会计制度的规定，报表数据是否真实、准确、完整，是否存在虚假记载、误导性陈述等问题。

3.审查医院财务管理内部控制制度的建立和执行情况，包括财务收支审批制度、资金管理制度、票据管理制度等是否健全有效，是否存在内部控制漏洞和风险。

（二）经济效益审计

1.评价医院的经济效益状况，包括医院的收入、成本、利润等指标的完成情况，分析影响医院经济效益的因素，提出提高医院经济效益的建议和措施。

2.审查医院资源的利用效率，包括人力资源、物力资源、财力资源等的配置是否合理，是否存在资源浪费和闲置等问题，提出优化资源配置的建议和措施。

3.评价医院的经营决策是否科学合理，包括投资决策、融资决策、成本控制决策等是否符合医院的发展战略和实际情况，是否存在决策失误和风险。

（三）内部控制审计

1.审查医院内部控制制度的建立和健全情况，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素是否完善。

2.评价医院内部控制制度的执行情况，包括各项内部控制措施是否得到有效执行，是否存在内部控制失效和违规行为。

3.针对内部控制审计发现的问题，提出改进内部控制制度的建议和措施，促进医院加强内部控制，防范经营风险。

（四）建设项目审计

1.对医院建设项目的可行性研究、立项、设计、招投标、施工、监理、竣工验收等全过程进行审计监督，确保建设项目的合法性、合规性和效益性。

2.审查建设项目的预算编制是否合理，工程造价是否真实、准确，是否存在高估冒算、虚报工程量等问题。

3.监督建设项目的资金使用情况，确保建设资金专款专用，是否存在挪用、截留建设资金等问题。

（五）专项审计

1.根据医院管理的需要，对特定的经济活动或事项进行专项审计，如药品采购审计、设备采购审计、医保基金使用审计等。

2.针对专项审计发现的问题，提出针对性的审计意见和建议，促进医院加强专项管理，规范经济行为。

四、审计工作程序

（一）审计准备阶段

1.制定审计计划

审计部门根据医院的年度工作目标和任务，结合医院的实际情况，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计内容、审计时间和审计人员等。

2.组成审计组

根据审计项目的需要，审计部门确定审计组组长和审计人员，明确审计人员的分工和