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企业内部控制的重要性与存在的问题及措施

内部控制是由企业治理层、管理层及全体员工实施的、旨在实现企业控制目标的过程。内部控制目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率及效果，促进企业全面实现发展战略。现今，市场疲软，企业生存艰难，外部监管环境越加严格，内部控制对企业发展起着重要意义。经营好的企业定有良好的内部控制管理，经营不善的企业多少存在内控管理缺陷。

一、内部控制重要作用

企业内部控制五要素包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督。内部环境在内部控制过程中起决定性因素，风险评估是风险应对前提，控制活动确保企业在实现各种目标过程中存在适当的政策和程序，信息与沟通为内部控制提供桥梁作用，内部监督是企业内部自我检查自我评价的一种手段，企业内部控制五要素之间相互关联、相互制衡。企业应持续完善内控制度，优化内控流程，提升企业内部控制管理效能，为企业高质量发展提供有力保障。

1.提升企业管控效能。贯彻落实国家各项法律法规、国资委监管要求、行业规范等是企业合法经营的前提条件。企业应建立健全内部控制体系，保障各业务流程设计执行有效，并及时发现经营过程中问题事项，及时整改，以此规避法律、合规等风险。

2.保护资产安全。企业正常运营必须依靠企业资源，包括有形资产和无形资产。资产安全直接关系到国家、企业、员工利益，内部控制通过构建适宜的组织结构，设置合理的权责岗位，以确保各部门各岗位人员各自完成本职岗位工作职责又相互监督和制约。企业通过制定科学的管理制度，有效监管企业财产物资安全完整；强化资产全生命周期管理，规避资产毁损、浪费、盗窃、舞弊发生。

3.保障企业实现经营目标。健全的内部控制可有效规范企业各项经营活动，及时纠正经营活动中偏离经营方针和经营目标的行为，促进企业各项经营活动有效运行，为企业实现经营目标提供有力保障。

二、企业内部控制存在问题

1.全员内控管理意识仍不足。企业全员内控管理意识仍待提升，对内控管理工作重视不足，未意识到内控管理对企业发展的核心作用，导致具体实施内控管理工作不理想。企业员工、部门负责人、甚至管理层认为内控工作只是内控管理部门的事情，与自己或者部门管理没有关系。各部门对企业内控管理工作未全力配合，仅仅是为了完成工作而工作，不能有效提升企业内控管理水平。大家对内控管理工作的误区，主要是认知误区，把内控管理工作认定为是内控管理某一个具体部门的职责，而未意识到内控工作是与企业每个人、每个部门休戚相关，认识不足导致行动障碍，内控制度设计及执行过程中积极性不足，影响企业内控管理工作进展。

2.内控制度及流程设计不科学、更新不及时。企业虽已经建立内控制度体系，但在设计制度过程中仍存一些问题，主要包括：简单照抄上级单位相关制度，与实际情况脱离；未吃透领会文件精神，制度设计与实际业务不匹配，制度设计与业务流程不匹配；对新领域、新模式、新业务内部控制研究不够，内部控制制度设计浮于表面，未能有效提供制度支撑；国家相关政策法规、上级单位管控要求已发生变化，相应制度未及时更新，不能及时有效支撑实际业务；各部们修订的制度之间存在不相容事项，不仅容易造成管理混乱，也易在内外部监督检查过程中引发合规风险；制度设计部门人员认知不一，内控管理能力参差不齐，制度设计要么存在冗余控制，要么存在控制不足情况。

3.制度执行不到位。企业内控制度宣贯不到位，制度文件在企业内部流转过程中出现滞后、中断等，不能有效传达到基层员工，宣贯只是走过场，导致制度难以落地执行；被宣贯对象学习不够深入，囫囵吞枣，未领会制度精神、学习流于形式；部分员工认为制度是制度，实际执行是另一回事；相关人员未及时对制度提出申请答疑，也未将制度规定与实际工作有效对接，导致制度规定和实际执行两层皮。

4.各部门间沟通不畅。企业内部控制中一些业务流程存在跨部门交叉管理事项，实际执行过程中，制度或流程存在问题，各部门各执一词，仅从本部门角度出发，本位主义，不愿增加本部门管理成本或者本着多一事不如少一事心态，不共享信息资源，未从企业整体管控角度出发，不能有效解决问题，出现都在管都未管情况，不能有效解决问题，增加管理成本、时间成本，导致业务办理不顺畅或者停滞，不利于企业实现发展目标。

5.监督乏力、考核不到位。企业虽已建立三道防线工作机制，但业务部门、风控部门和审计纪检这三道防线在相互融通相互促进方面仍不足。内部监督力度不足，导致内控制度不能有效落实。外部审计、上级检查处于被动地位，未能有效发挥内部监督效能。相关部门对内控检查中发现的问题整改不彻底，存在屡改屡犯事项；整改部门仅针对本次问题事项整改，未意识到问题事项暴露出的管理缺陷，整改浮于表面，未从根部解决问题事项。考核不到位，未按照制度执行、未将业绩考核落到实处，制度形同虚设。

三、应对