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内部审计通知书

关于开展XX公司2023年度内部审计的通知

公司各部门、各子公司：

为规范公司经营管理，强化内部控制有效性，防范化解各类运营风险，保障战略目标落地，根据《XX公司内部审计管理办法》（XX发〔2022〕35号）及2023年度审计工作计划安排，公司审计部决定开展2023年度内部综合审计工作。现将有关事项通知如下：

一、审计目的

通过全面审计与重点抽查相结合，客观评价各部门、各子公司2023年度经营活动、财务收支、内部控制、风险管理等情况，揭示管理短板与潜在风险，提出改进建议，促进公司合规经营、提升资源配置效率、保障资产安全，为公司管理层决策提供依据。

二、审计依据

1.《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及配套指引；

2.《XX公司章程》《XX公司内部审计管理办法》《XX公司财务管理制度》等公司内部制度；

3.国家财经法律法规、行业监管要求及公司年度战略目标与经营计划。

三、审计范围

（一）审计对象

公司总部各部门（含综合管理部、财务部、人力资源部、采购部、销售部、生产运营部等）、各全资及控股子公司（含XX子公司、XX分公司等）。

（二）审计期间

2023年1月1日至2023年12月31日；部分重大事项可追溯至以前年度或延伸至审计日。

（三）审计业务范围

1.经营管理活动：战略目标执行、业务流程合规性、经营数据真实性、资源配置效率；

2.财务收支：收入确认、成本费用核算、资金管理、税务合规、财务报告编制；

3.内部控制：内控制度建设与执行、关键岗位职责分离、授权审批流程、风险应对机制；

4.资产管理：固定资产、存货、无形资产的购置、使用、处置及盘点管理；

5.人力资源：招聘流程、薪酬福利、绩效考核、劳动合同管理、社保公积金缴纳；

6.信息系统：数据安全、系统权限管理、业务流程数字化程度、信息系统运维。

四、审计内容与重点关注风险领域

（一）采购管理审计

审计内容：采购计划编制、供应商选择（招投标/询比价）、合同签订、物资验收、付款结算全流程合规性。

重点关注风险：

1.供应商管理风险：供应商准入审核不严，2023年新增供应商中，未进行实地考察的占比达15%（较2022年上升8%），部分供应商资质过期未更新（如XX供应商营业执照有效期已于2023年6月到期，直至9月才完成更新）；

2.采购价格风险：未严格执行比价制度，2023年第三季度采购A类原材料时，未进行三家比价的订单占比23%，平均采购价格较市场均价高7.2%（如2023年8月采购B材料，单价580元/吨，同期市场均价540元/吨，价差40元/吨，涉及金额120万元）；

3.合同履约风险：合同条款约定不明确，2023年签订的采购合同中，12%未明确质量异议处理期限，导致3起因验收标准争议导致的退货纠纷，损失金额8.7万元。

（二）销售与应收账款管理审计

审计内容：销售政策制定、客户信用管理、订单执行、收入确认、应收账款催收及坏账计提。

重点关注风险：

1.信用管理风险：客户信用评估流于形式，2023年新增客户中，未进行信用调查的占比30%，导致应收账款逾期率上升至18%（2022年为12%），其中XX子公司客户A逾期账款达45万元，账龄超过1年；

2.收入确认风险：提前或延迟确认收入，2023年12月，XX分公司为完成年度目标，提前确认未发货收入80万元，违反《企业会计收入准则》第十四条；

3.坏账风险：坏账计提不充分，2023年末应收账款余额2300万元，按账龄分析法应计提坏账准备230万元（10%），实际计提180万元，少提50万元，可能虚增利润。

（三）财务收支与预算管理审计

审计内容：预算编制与执行、成本费用控制、资金收支合规性、财务报表编制。

重点关注风险：

1.预算执行偏差：2023年总部部门预算执行率平均为78%，其中市场部预算执行率仅65%，主要因市场推广活动未按计划开展，导致闲置预算120万元；生产运营部超预算支出18%（主要为原材料价格上涨），未履行预算调整程序；

2.费用报销合规性：2023年抽查1000笔费用报销中，不合规发票占比8%（如无明细会议费的差旅发票、超标准招待费），涉及金额15.6万元；部分员工通过“办公用品”科目列支个人消费，如XX部门员工2023年3月报销“办公用品”2.5万元，实际为家庭日用品采购；

3.资金管理风险：资金支付审批不严，2023年6