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工程竣工决算编制说明（模板）

编制依据：《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013）、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建〔2016〕503号）、《建设工程文件归档规范》（GB/T50328-2014）及项目相关合同、图纸

适用对象：建设单位造价师、财务人员；施工单位决算专员；监理单位造价监理；审计机构审核人员

更新日期：2025年10月

第一章决算编制核心认知

1.1定义与法律定位

工程竣工决算是以实物数量和货币指标为核心，综合反映工程项目从立项到竣工的全部建设费用、建设成果及财务状况的总结性文件。其法律地位体现在：

作为资产交付、产权登记的法定依据（《企业会计准则第4号——固定资产》）

政府投资项目审计的核心对象（《政府投资项目审计规定》）

工程款最终结算的法律凭证（最高人民法院《关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》）

典型案例：某市政道路项目因决算编制遗漏32份变更签证，导致审计核减金额1280万元，施工单位承担70%损失，印证决算“资金收官凭证”属性。

1.2编制范围与关联体系

1.2.1全周期覆盖范围

阶段

核心内容

责任主体

关联文件

立项阶段

估算对比分析

建设单位

立项批复、估算报告

设计阶段

概算执行跟踪

设计+建设单位

初步设计批复、概算书

施工阶段

进度款与变更核算

施工+监理单位

进度报表、变更签证

竣工阶段

最终造价确定

施工+建设单位

验收报告、结算书

1.2.2三类工程特殊范围

建筑工程：含主体结构、装饰装修、屋面工程及配套设施（如围墙、道路）

安装工程：覆盖给排水、电气、暖通、智能化等系统，含设备采购与安装

市政工程：包含道路、桥梁、管网等，需单独核算征地拆迁费用

1.3核心编制原则

合规性原则：所有费用需符合国家财税政策（如增值税率13%/9%分类适用）及行业计价规范

权责发生制原则：费用确认以实际发生为标准，与支付节点分离（例：2025年3月完成的工程，虽5月付款仍计入3月成本）

匹配性原则：单项工程费用需与对应的工程量清单、设计图纸一一匹配

准确性原则：数据精度要求：金额保留2位小数，工程量保留3位小数，面积保留2位小数

闭环追溯原则：每笔费用需关联“合同条款→原始凭证→验收记录”，形成追溯链

第二章编制前期准备

2.1资料收集清单（必备32项）

2.1.1审批类文件（8项）

文件名称

核查要点

缺失后果

项目立项批复

注明项目代码、总投资估算

无法确认项目合法性

初步设计批复

含概算金额及分项指标

概决算对比无依据

施工图审查合格书

有审查机构盖章及编号

设计合规性无法验证

施工许可证

工程名称、范围与实际一致

存在非法施工风险

规划验收合格证

建筑面积、容积率等指标

产权登记受阻

消防验收意见书

消防系统验收结论

无法投入使用

环保验收批复

污染治理设施达标情况

面临行政处罚

人防验收报告

人防工程面积与防护等级

违反人防法规

2.1.2合同类文件（6项）

主施工合同（需含专用条款中“价款调整方式”）

分包合同（如消防、幕墙分包，需明确总包服务费计取比例1%-3%）

材料设备采购合同（区分甲供材/乙供材，甲供材需计取保管费）

勘察设计合同（按阶段确认费用：勘察30%、初步设计40%、施工图30%）

监理合同（通常按施工进度比例支付，需核对已付金额）

咨询服务合同（造价咨询、招标代理等，按服务进度核算）

2.1.3技术类文件（10项）

全套施工图（含建施、结施、水施、电施等）

设计变更通知单（需有建设、设计、监理签字盖章）

现场签证单（注明原因、部位、工程量，附影像资料）

施工组织设计（含施工方案、进度计划）

竣工图（加盖“竣工图”章，有编制人、审核人签字）

隐蔽工程验收记录（附照片及测量数据）

材料设备合格证及复试报告（如钢筋复试报告、防水材料合格证）

检测报告（如桩基检测、结构实体检测）

工程量计量单（监理与建设单位共同签字确认）

竣工验收报告（含各参建方签字盖章）

2.1.4财务类文件（8项）

银行对账单（基建专户全周期流水）

付款凭证（含发票、支票存根、电子回单）

材料设备采购发票（需备注项目名称及税号）

工资发放表（施工人员工资，附考勤记录）

租赁协议及付款凭证（如塔吊、脚手架租赁）

水电费缴纳凭证（需区分施工用水电与生活用水电）

税金缴纳证明（增值税、城建税、教育费附加等）

待摊费用摊销表（如临时设施费按工期摊销）

2.2工具与人员准备

2.2.1专业工具配置

计价软件：广联达、鲁班等（需更新至最新定额库，如2024版《XX省建设工程费用定额》）

算量软件：需匹配工程类型（建筑/安装/市