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2025年电商行业税务合同协议

鉴于甲乙双方拟在2025年进行电子商务合作，为明确双方在税务处理方面的权利、义务、责任和管理规范，根据《中华人民共和国民法典》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其他相关法律法规，经双方友好协商，达成以下协议：

第一条税务基本原则与合规性

1.1甲乙双方均应遵守中华人民共和国及业务发生地（如适用）的所有现行有效的税收法律法规，包括但不限于增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，按时、足额申报并缴纳各自应承担的各项税费。

1.2乙方应作为独立法人或纳税人进行经营管理，独立核算收入与成本，并承担与其经营活动相关的全部税务责任。甲方仅为提供交易场所、技术支持等服务，不干预乙方的正常经营及税务处理，但有权依据本协议约定，要求乙方提供必要的税务信息。

1.3双方确认已充分了解并承诺遵守所有适用的税收法律、法规及政策，特别是针对电商行业的最新规定。

1.4乙方保证其提供的商品或服务符合国家税收规定，其申报的销售额、成本、费用等数据真实、准确、完整。

第二条具体税务事项约定

2.1增值税处理

2.1.1乙方应根据其纳税人身份（一般纳税人或小规模纳税人）及国家增值税相关规定，正确计算、申报并缴纳其经营活动产生的增值税。

2.1.2乙方作为销售方，负责向购买方开具合法有效的增值税发票（如适用）。

2.1.3对于乙方通过甲方平台销售商品或提供服务取得的增值税进项税额，乙方应凭合规的增值税专用发票等凭证，按照国家税法规定申请抵扣。

2.1.4甲乙双方应各自承担因自身增值税业务产生的税款、滞纳金、罚款等责任。如因乙方原因导致甲方产生增值税相关损失（如被税务机关罚款），乙方应负责赔偿。

2.1.5对于跨境电子商务零售进口业务，双方同意根据2025年最新的海关总署、财政部、国家税务总局等部门发布的税收政策，明确相关增值税、关税的承担和申报责任。乙方负责确保其跨境交易符合申报条件并承担相关税费。对于跨境电商零售出口业务，双方同意遵循国家关于出口退税的相关规定，乙方负责办理出口退税相关事宜。

2.2企业所得税处理

2.2.1乙方应就其通过甲方平台从事经营活动中取得的所得，按照《中华人民共和国企业所得税法》及相关规定，正确计算、申报并缴纳企业所得税。

2.2.2乙方应确保其用于计算企业所得税的成本、费用等支出真实、相关、合理，并能够提供合法有效的凭证。

2.2.3乙方应自行申请并享受其符合条件的企业所得税优惠政策，并承担因享受优惠政策而产生的所有责任和风险。

2.2.4如存在甲方与乙方之间的关联交易，双方应遵循独立交易原则定价，并确保关联交易符合税务合规要求。

2.2.5甲乙双方应各自承担因自身企业所得税业务产生的税款、滞纳金、罚款等责任。如因乙方原因导致甲方产生企业所得税相关损失（如被税务机关罚款），乙方应负责赔偿。

2.3个人所得税处理

2.3.1若乙方为个体工商户、个人独资企业或合伙企业等性质，其经营所得个人所得税由乙方自行计算、申报并缴纳。

2.3.2若乙方通过甲方平台提供劳务、服务或授权使用知识产权等取得所得，根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定，甲方应根据所得性质（如劳务报酬、稿酬等）及收入金额，依法代扣代缴个人所得税。

2.3.3若甲方按协议约定向乙方支付平台服务费、佣金等，且该收入属于乙方个人工资薪金所得或劳务报酬所得范畴，甲方应依法代扣代缴个人所得税。

2.3.4甲乙双方应各自承担因自身个人所得税业务产生的税款、滞纳金、罚款等责任。如因乙方原因导致甲方产生个人所得税相关损失（如被税务机关罚款），乙方应负责赔偿。

2.4其他税费处理

2.4.1除上述增值税、企业所得税、个人所得税外，与乙方在甲方平台上的经营活动相关的其他税费（如房产税、土地使用税、印花税等），由乙方自行承担计算、申报和缴纳责任，并承担由此产生的所有税款、滞纳金、罚款等。

2.4.2甲方应提供必要的协助，使乙方能够顺利履行其税务义务，但具体操作由乙方负责完成。

2.5发票管理

2.5.1乙方承诺其所有销售行为均符合国家发票管理规定，并按规定向购买方开具发票。

2.5.2甲方平台应提供符合国家规定的发票开具功能或接口，乙方应确保其能够正常使用该功能开具发票。如因甲方平台功能问题导致乙方无法合规开具发票，甲方应负责协调解决，但乙方仍需承担最终合规开票的责任。

2.5.3双方均有义务配合税务机关就发票问题进行的检查和调查，按要求提供