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2025年房地产经纪人不同类型不动产增值税税率与征收率专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人不同类型不动产增值税税率与征收率

专题试卷及解析

2025年房地产经纪人不同类型不动产增值税税率与征收率专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、某房地产公司销售其自行开发的商业地产项目，若该公司为一般纳税人，适用

的增值税税率是？

A、3%

B、5%

C、9%

D、11%

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据现行增值税政策，纳税人销售不动产，适用税率为9%。

商业地产属于不动产范畴，因此一般纳税人销售自行开发的商业地产项目适用9%的税

率。选项A的3%是征收率，适用于小规模纳税人或特定简易计税情形；选项B的5%

是征收率，适用于小规模纳税人销售不动产或一般纳税人选择简易计税方法的情形；选

项D的11%是旧税率，已调整为9%。知识点：增值税税率适用范围。易错点：混淆

税率与征收率，或误用旧税率。

2、小规模纳税人销售其持有的办公楼，应适用的增值税征收率是？

A、3%

B、5%

C、9%

D、13%

【答案】B

【解析】正确答案是B。小规模纳税人销售不动产（包括办公楼）适用5%的征收

率。选项A的3%适用于小规模纳税人销售货物或提供劳务；选项C的9%和选项D

的13%是一般纳税人的税率，不适用于小规模纳税人。知识点：小规模纳税人销售不

动产的征收率。易错点：混淆不同业务类型的征收率。

3、一般纳税人销售2016年4月30日前自建的不动产，选择简易计税方法，适用

的征收率是？

A、3%

B、5%

C、9%

D、13%

【答案】B

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【解析】正确答案是B。根据政策，一般纳税人销售2016年4月30日前自建的不

动产，可以选择简易计税方法，适用5%的征收率。选项A的3%适用于小规模纳税

人销售特定货物；选项C的9%和选项D的13%是一般纳税人的税率，不适用于简易

计税方法。知识点：简易计税方法的适用条件及征收率。易错点：忽略时间节点（2016

年4月30日）对计税方法选择的影响。

4、个人将购买不足2年的住房对外销售，适用的增值税政策是？

A、免征增值税

B、按5%征收率全额缴纳增值税

C、按9%税率缴纳增值税

D、按5%征收率差额缴纳增值税

【答案】B

【解析】正确答案是B。个人将购买不足2年的住房对外销售，按5%征收率全额

缴纳增值税。选项A的免征增值税适用于购买满2年的住房（北上广深除外）；选项C

的9%税率适用于一般纳税人销售不动产；选项D的差额缴纳增值税适用于非住房或

特定情形。知识点：个人住房销售的增值税政策。易错点：混淆购买年限与税收优惠的

关系。

5、一般纳税人销售不动产，选择一般计税方法时，销售额的计算方式是？

A、全额计算

B、差额计算（扣除土地价款）

C、差额计算（扣除购置原价）

D、由税务机关核定

【答案】B

【解析】正确答案是B。一般纳税人销售不动产选择一般计税方法时，可以差额计

算销售额，即扣除支付的土地价款。选项A的全额计算适用于简易计税方法；选项C

的差额计算适用于销售非自建不动产；选项D的核定销售额是特殊情况下的处理方式。

知识点：一般计税方法下销售额的确定。易错点：混淆差额计算的不同扣除项目。

6、房地产开发企业中的一般纳税人，销售其开发的房地产项目，若选择简易计税

方法，适用的征收率是？

A、3%

B、5%

C、9%

D、13%

【答案】B

【解析】正确答案是B。房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项

目，可以选择简易计税方法，适用5%的征收率。选项A的3%适用于小规模纳税人

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