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2025年房地产经纪人增值税发票的认证与勾选专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人增值税发票的认证与勾选专题试卷及

解析

2025年房地产经纪人增值税发票的认证与勾选专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、房地产经纪机构在收到增值税专用发票后，应在何时完成认证或勾选确认？

A、发票开具后360日内

B、纳税申报期内

C、发票开具后180日内

D、次月15日前

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据现行增值税政策，增值税专用发票的认证期限为发票

开具之日起360日内。B选项纳税申报期是申报时间而非认证期限；C选项180日是

旧政策规定；D选项次月15日是申报截止时间。知识点：发票认证时限。易错点：容

易混淆旧政策180日与新政策360日的规定。

2、房地产经纪公司通过增值税发票综合服务平台勾选的发票，最晚可在何时抵扣？

A、勾选当月

B、次月申报期结束前

C、发票开具当月

D、任意月份

【答案】B

【解析】正确答案是B。通过综合服务平台勾选的发票，应在勾选次月的纳税申报

期结束前完成抵扣。A选项勾选当月抵扣不符合规定；C选项发票开具当月过于严格；

D选项任意月份抵扣明显错误。知识点：勾选确认与抵扣时限关系。易错点：容易忽略”

次月申报期”这个关键时间节点。

3、下列哪种发票需要房地产经纪人进行认证或勾选？

A、增值税普通发票

B、增值税电子普通发票

C、增值税专用发票

D、机动车销售统一发票

【答案】C

【解析】正确答案是C。只有增值税专用发票需要认证或勾选才能抵扣进项税额。A、

B选项普通发票不能抵扣；D选项机动车销售发票虽可抵扣但属于特殊类型，不属于常

规认证范围。知识点：可抵扣发票类型。易错点：容易混淆各类发票的抵扣规则。

4、房地产经纪机构在认证发票时发现发票信息有误，应如何处理？

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A、自行修改后认证

B、联系开票方重新开具

C、先认证再申请红冲

D、作废处理

【答案】B

【解析】正确答案是B。发票信息有误时，应联系开票方作废原发票并重新开具正

确发票。A选项自行修改属于违规行为；C选项先认证再红冲流程错误；D选项只有开

票方才能作废发票。知识点：发票错误处理流程。易错点：容易混淆作废与红冲的适用

情形。

5、增值税发票综合服务平台的主要功能不包括？

A、发票勾选

B、发票查询

C、发票开具

D、发票统计

【答案】C

【解析】正确答案是C。综合服务平台主要用于发票的勾选、查询、统计等，不包

含开具功能。A、B、D都是平台核心功能。知识点：综合服务平台功能范围。易错点：

容易将认证平台与开票系统功能混淆。

6、房地产经纪机构取得的增值税专用发票，在什么情况下不得抵扣？

A、用于免税项目

B、发票已认证

C、在有效期内

D、信息完整无误

【答案】A

【解析】正确答案是A。用于免税项目的进项税额不得抵扣。B、C、D都是可以抵

扣的条件。知识点：不得抵扣进项税的情形。易错点：容易忽略”用于免税项目”这一特

殊情形。

7、发票认证通过后，房地产经纪人应在多长时间内进行账务处理？

A、认证当日

B、3个工作日内

C、当月内

D、次月申报前

【答案】C

【解析】正确答案是C。认证通过的发票应在当月完成账务处理。A选项过于严格；

B选项3日无依据；D选项次月申报前会导致跨期。知识点：认证后账务处理时限。易

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错点：容易混淆认证时限与账务处理时限。

8、增值税发票的抵扣联丢失，房地产经纪机构应如何处理