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2025年房地产经纪人“财产转让所得”核心原理与计算专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人“财产转让所得”核心原理与计算专

题试卷及解析

2025年房地产经纪人“财产转让所得”核心原理与计算专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据我国个人所得税法规定，个人转让房产取得的财产转让所得，适用的税率

为？

A、5%

B、10%

C、20%

D、25%

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条第五项规定，

财产转让所得适用比例税率，税率为20%。A、B、D选项的税率均不符合法律规定。知

识点：财产转让所得的税率确定。易错点：容易将财产转让所得的税率与其他所得（如

工资薪金、稿酬等）的税率混淆，或误记为固定数值。

2、个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，在个人所得税

方面享受的政策是？

A、按10%征收个人所得税

B、减半征收个人所得税

C、免征个人所得税

D、正常征收，无优惠

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据国家相关税收优惠政策，个人转让自用5年以上，并

且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。这是为了鼓励居民改善住房条件

而制定的优惠政策。A、B、D选项均不符合此项优惠政策的具体规定。知识点：财产

转让所得的税收优惠政策。易错点：容易混淆“满5唯一”与其他减免税政策（如满2年

免征增值税）的适用条件，或记错优惠方式（是免征而非减征）。

3、在计算个人转让房产的财产转让所得时，允许从转让收入中减除的合理费用不

包括？

A、房产原值

B、转让时缴纳的增值税

C、转让时缴纳的印花税

D、中介服务费

【答案】B

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【解析】正确答案是B。在计算财产转让所得时，可扣除的合理费用包括财产原值、

转让时按照规定支付的有关税费（如印花税、城建税、教育费附加等）和合理费用（如

中介费）。增值税是价外税，其本身不属于纳税人的成本费用，在计算个人所得税时，转

让收入是不含增值税的收入，因此不能单独再扣除增值税。A、C、D均属于法定可扣

除项目。知识点：财产转让所得应纳税所得额的确定。易错点：容易混淆价内税和价外

税在扣除处理上的区别，误将增值税作为可扣除项目。

4、纳税人未能提供完整、准确的房产原值凭证，不能正确计算房产原值的，税务

机关可以如何核定其个人所得税？

A、按转让收入的0.5%核定征收

B、按转让收入的1%核定征收

C、按转让收入的3%核定征收

D、不予征收

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据相关规定，对纳税人未能提供完整、准确的房产原值

凭证，不能正确计算房产原值的，税务机关可依法按其转让收入的一定比例（通常为

1%3%，具体由省级地方政府确定，实践中普遍为1%）核定征收个人所得税。A、C选项

的核定比例不准确，D选项不符合税法规定。知识点：财产转让所得的核定征收。易错

点：容易记错核定征收的比例，或忽略核定征收是在无法查实征收时的一种补充方式。

5、个人通过拍卖市场拍卖其购买的房产，在计算个人所得税时，其财产原值如何

确定？

A、按拍卖成交价格确定

B、按房产评估价格确定

C、按该房产的购入价格及缴纳的相关税费确定

D、由税务机关核定

【答案】C

【解析】正确答案是C。财产原值是指取得财产时实际支付的价款以及缴纳的相关

税费。对于购买的房产，其原值应为购入价格加上购买时缴纳的契税、印花税等合理费

用。拍卖成交价格是转让收入，而非原值。评估价格通常是在特定情况下（如继承、赠

与）作为参考，或在核定征收时使用。税务机关核定是在无法提供原值凭证时的最后手

段。知识点：财产原值的确定原则。易错点：容易将转让收入与财产原值混淆，或在不

同取得方式下原值的确定方法上产生错误。

6、下列哪项所得不属于个人所得税法规定的“财产转让所得”？

A、转让有价证券取得的所得

B、转让建