2025年房地产经纪人协助客户进行二手房交易个税筹划的合法边界专题试卷及解析.pdfVIP

2025年房地产经纪人协助客户进行二手房交易个税筹划的合法边界专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人协助客户进行二手房交易个税筹划的

合法边界专题试卷及解析

2025年房地产经纪人协助客户进行二手房交易个税筹划的合法边界专题试卷及解

析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行税法规定，个人转让二手房时，“满五唯一”住房免征个人所得税的条件

中，“唯一”是指？

A、卖方家庭在全国范围内唯一住房

B、卖方个人名下唯一住房

C、卖方家庭在该城市唯一住房

D、卖方个人在该城市唯一住房

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《个人所得税法》及其实施条例，“满五唯一”中的”唯

一”是指卖方家庭（配偶及未成年子女）在全国范围内拥有的唯一住房。选项B、C、D

均缩小了范围，不符合税法规定。知识点：个人所得税免税条件。易错点：容易忽略”家

庭”和”全国范围”两个关键要素。

2、房地产经纪人在协助客户进行个税筹划时，以下哪种行为属于合法筹划？

A、签订阴阳合同，降低成交价格

B、通过虚假赠与方式避税

C、合理利用税收优惠政策

D、伪造费用凭证增加扣除

【答案】C

【解析】正确答案是C。合理利用税收优惠政策是合法的税务筹划方式。选项A、B、

D均属于违法行为，可能面临法律制裁。知识点：合法税务筹划与逃税的区别。易错点：

容易混淆合理筹划与违法避税的界限。

3、个人转让二手房计算个人所得税时，可扣除的合理费用不包括？

A、装修费用

B、贷款利息

C、中介费

D、营业税及附加

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据税法规定，贷款利息不能在转让二手房时作为费用扣

除。装修费用（有上限）、中介费和营业税及附加都可以扣除。知识点：个人所得税扣

除项目。易错点：容易误认为所有与房产相关的支出都可以扣除。

2025年房地产经纪人协助客户进行二手房交易个税筹划的合法边界专题试卷及解析2

4、二手房交易中，个人所得税的征收方式主要有？

A、差额征收和核定征收

B、全额征收和比例征收

C、查账征收和核定征收

D、比例征收和定额征收

【答案】A

【解析】正确答案是A。个人所得税征收方式主要有差额征收（按转让收入减除财

产原值和合理费用后的余额）和核定征收（按收入的一定比例）。知识点：个人所得税

征收方式。易错点：容易混淆企业所得税的征收方式与个人所得税。

5、房地产经纪人建议客户通过以下哪种方式可以合法降低个人所得税？

A、延长持有时间满足”满五”条件

B、虚报装修费用

C、分批收款降低单次收入

D、通过亲属代持转让

【答案】A

【解析】正确答案是A。延长持有时间满足”满五”条件是合法的税务筹划方式。选

项B、C、D均涉嫌违法。知识点：合法税务筹划方法。易错点：容易忽视时间条件对

税收的影响。

6、个人转让自用5年以上家庭唯一住房，取得的所得？

A、全额征收20%个人所得税

B、差额征收20%个人所得税

C、免征个人所得税

D、减半征收个人所得税

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《个人所得税法》，个人转让自用5年以上家庭唯一住

房取得的所得，免征个人所得税。知识点：个人所得税免税政策。易错点：容易混淆”满

五唯一”与普通住房的税收政策。

7、二手房交易中，个人所得税的纳税义务人是？

A、买方

B、卖方

C、中介方

D、买卖双方共同承担

【答案】B

【解析】正确答案是B。个人所得税的纳税义务人是财产转让的卖方。虽然实际交

易中可能由买方承担，但法定纳税人是卖方。知识点：纳税义务人认定。易错点：容易

2025年房地产经纪人协助客户进行二手房交易个税筹划的合法边界专题试卷及解析3

混淆实际承担人与法定纳税人。

8、房地产经纪人在税务筹划中应遵循的首要原则是？

A、客户利益最大化

B、合法合规

C、税收最小化

D、操作简便

【答案】B

【解析】正确答案是B。合法合规是税务筹划的首要原则，任何筹划都不能违反税

法规定。知识点：税务筹划原则。易错点：容易过