2025年项目管理专业不同合同类型下的税务筹划与成本专题试卷及解析.pdfVIP

2025年项目管理专业不同合同类型下的税务筹划与成本专题试卷及解析1

2025年项目管理专业不同合同类型下的税务筹划与成本专

题试卷及解析

2025年项目管理专业不同合同类型下的税务筹划与成本专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在固定总价合同中，承包商承担的主要税务风险是什么？

A、增值税税率变动

B、业主延迟付款导致的现金流问题

C、材料价格上涨导致的成本超支

D、不可抗力导致的工期延误

【答案】A

【解析】正确答案是A。固定总价合同下，承包商需自行承担所有成本变动风险，包

括税务政策变化导致的增值税税率调整风险。B项是财务风险，C项是成本风险，D项

是履约风险，均不属于税务风险范畴。知识点：固定总价合同风险分配。易错点：容易

将所有风险混淆为税务风险。

2、成本加成合同最适合以下哪种税务筹划策略？

A、提前确认收入

B、合理分摊间接费用

C、利用税收优惠政策

D、延迟纳税义务发生时间

【答案】B

【解析】正确答案是B。成本加成合同下，承包商需提供详细的成本清单，合理分

摊间接费用可以有效降低应税所得额。A项违反会计准则，C项适用于所有合同类型，

D项与合同类型关联性不强。知识点：成本加成合同税务特点。易错点：容易忽略成本

核算对税务筹划的重要性。

3、在EPC总承包项目中，增值税纳税义务发生时间通常是？

A、合同签订日

B、项目开工日

C、收到预收款日

D、竣工验收日

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据增值税法规，纳税人发生应税行为并收讫销售款项的

当天为纳税义务发生时间，预收款即属于此类。A、B、D项均不符合税法规定。知识

点：增值税纳税义务发生时间。易错点：容易混淆不同时间节点的税务意义。

4、以下哪种合同类型最有利于承包商进行税务筹划？

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A、固定单价合同

B、固定总价合同

C、成本加成合同

D、目标成本合同

【答案】C

【解析】正确答案是C。成本加成合同允许承包商根据实际成本加成，税务筹划空

间最大。A、B项成本固定，筹划空间有限；D项虽有激励，但税务灵活性不如C项。

知识点：不同合同类型的税务筹划空间。易错点：容易误认为固定总价合同更有利。

5、在国际工程项目中，避免双重征税的关键是？

A、选择低税率国家注册

B、签订税收协定

C、利用离岸公司

D、延迟利润汇回

【答案】B

【解析】正确答案是B。税收协定是避免双重征税最合法有效的方式。A、C、D项

可能涉及避税风险。知识点：国际税收协定。易错点：容易混淆合法避税与非法逃税。

6、在材料采购环节，最有效的税务筹划方法是？

A、选择小规模纳税人供应商

B、要求供应商开具增值税专用发票

C、尽量采购免税材料

D、延迟付款以推迟纳税

【答案】B

【解析】正确答案是B。增值税专用发票可以抵扣进项税，降低税负。A项无法抵

扣，C项适用范围有限，D项不符合税法规定。知识点：增值税进项税抵扣。易错点：

容易忽视发票类型的重要性。

7、对于跨年度的长期项目，企业所得税的税务筹划应重点关注？

A、合理确认收入和成本

B、选择加速折旧法

C、利用研发费用加计扣除

D、延迟纳税申报

【答案】A

【解析】正确答案是A。长期项目需合理划分各年度收入成本，避免税负波动。B、

C项是具体方法，D项不合法。知识点：长期项目所得税筹划。易错点：容易忽略收入

成本匹配原则。

8、在分包合同中，总包商的税务筹划关键是？

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A、要求分包商提供普通发票

B、将税负转嫁给分包商

C、确保分包商资质合