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单元3：核心的核查程序：跨行业视角

【学习目标】

知识目标

1.掌握核查企业基本信息所需要的核心证据文件。

2.辨析发电、水泥等四个行业核算边界的关键性差异。

3.理解活动数据“数据层级”原则及排放因子核查证据链。

能力目标

1.能够运用多种佐证材料对企业信息进行交叉验证。

2.能够依据行业指南准确界定不同行业的核算边界。

3.能够对计量设备、数据记录与检测报告进行追溯审核。

素养目标

1.树立客观公正、以数据和证据为核心的职业理念。

2.秉持严谨求实、对数据链条追根溯源的工作态度。

3.增强通过核查推动市场数据质量提升的责任意识。

本单元深入探讨核查工作的核心技术环节，通过对发电、水泥、钢铁和铝

冶炼四个典型行业的比较分析，阐释通用核查原则在不同工业场景下的具体应

用。将学习如何核查企业基本信息、界定核算边界、审核关键核算数据，以及

评估数据质量管理体系。

3.1重点排放单位基本情况的核查

核查的第一步是确认报告主体的基本信息，确保其与法律实体和运营实际相

符。这是后续所有核查工作的基础。核查员需要系统性地核对排放报告中填报的

企业名称、统一社会信用代码、法定代表人、注册及生产经营场所地址、行业分

类、生产经营变化情况（如合并、分立、关停、搬迁）等信息。核查这些信息的

权威证据文件主要包括：

（1）营业执照：确认企业法人主体资格、名称、统一社会信用代码、注册

地址等核心法律信息。

（2）排污许可证：核对生产经营场所地址、法定代表人，并作为识别主要

生产设施的重要参考。

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（3）其他佐证文件：结合全国碳市场管理平台登记信息、地方生态环境主

管部门发布的年度重点排放单位名单、厂区平面图、环评批复、项目核准文件等

进行交叉验证。

现场访谈和实地观察也是确认生产经营变化的必要手段。

3.2核算边界与排放源的核查

正确界定核算边界是确保排放核算“不多算、不少算”的前提。各行业因生

产流程和管理模式的差异，其核查单元和边界范围有显著不同。

核算边界定义了需要核算并报告温室气体排放的物理和工艺范围。核查员的

核心任务是依据行业核算指南，通过查阅工艺流程图、设备清单、环评报告，并

结合现场踏勘，确认企业所界定的边界是否完整、准确地覆盖了所有应纳入的排

放设施和排放源。各行业核查单元与边界的差异：

（1）发电行业：核查的基本单元是发电机组（机组）。核算边界相对清晰，

主要围绕单个机组的燃料燃烧系统、汽水系统及其附属设施。核查员需重点确认

与该机组相关的化石燃料消耗和净购入电力消耗是否被准确归集，同时要明确纯

供热锅炉等不纳入核算。

（2）水泥行业：核查的基本单元是熟料生产线（熟料生产设施）。边界从

生料制备的入磨口开始，贯穿预热分解、回转窑煅烧，直至熟料冷却机出口。核

查重点是确保所有与该生产线相关的燃料燃烧和原料碳酸盐分解排放都被完整

核算，而水泥粉磨站、矿山开采等环节则在边界之外。

（3）铝冶炼行业：核查单元是铝电解工序（铝电解工序）。其边界界定非

常聚焦，主要包括电解槽系列的二氧化碳（源于阳极消耗）和全氟化碳（PFCs，

源于阳极效应）的排放。为电解过程提供电力的自备电厂、生产阳极的焙烧工序

等均不在此边界内，需分开核算。

（4）钢铁行业：核查边界最为复杂，采用“企业层级”和“工序层级”双

重边界。企业层级要求核算覆盖包括主要生产系统（炼铁、炼钢、轧钢）、辅助

生产系统（如供配电、制氧）和附属生产系统（如维修、办公）在内的全部排放。

工序层级则要求对焦化、烧结、球团、炼铁、转炉炼钢、电炉炼钢等主要生产工

序的化石燃料消耗进行单独核算。核查员必须特别注意已单独纳入发电行业管理

的自备电厂机组应从钢铁企业核算边界中扣除。

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为了直观地展示这些差异，下表对四个行业的核查边界进行了总结：

表3.3四个行业的核查边界

核查单元

行业关键纳入的排放源