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2025年房地产经纪人因税费争议引发的典型案例分析与风险防范专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人因税费争议引发的典型案例分析与风

险防范专题试卷及解析

2025年房地产经纪人因税费争议引发的典型案例分析与风险防范专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在二手房交易中，因个人所得税计税方式争议导致交易失败的案例中，最常见

的原因是？

A、买卖双方对房屋原值认定存在分歧

B、税务机关核定征收标准不明确

C、经纪人未提前告知”满五唯一”政策

D、买方拒绝承担卖方应缴税费

【答案】C

【解析】正确答案是C。实践中多数争议源于经纪人未在签约前明确告知”满五唯一”

等税收优惠政策条件，导致卖方事后发现需缴高额个税而违约。A选项虽有争议但可通

过提供购房凭证解决；B选项属于税务部门执行问题；D选项属于合同条款约定问题。

知识点：个人所得税优惠政策适用条件。易错点：混淆税费承担主体与告知义务。

2、某经纪人因未核实卖方提供虚假完税证明导致买方被追缴税款，该经纪人应承

担？

A、全部补缴税款

B、连带赔偿责任

C、补充赔偿责任

D、行政罚款

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《民法典》中介合同规定，经纪人故意隐瞒重要事实

应承担连带责任。A选项错误，税款应由纳税人承担；C选项适用于过失情形；D选项

属于行政处罚范畴。知识点：中介机构法律责任。易错点：混淆连带责任与补充责任适

用情形。

3、在商业地产交易中，土地增值税争议最可能发生在？

A、增值额计算方式

B、税率适用档次

C、扣除项目确认

D、申报期限认定

【答案】C

【解析】正确答案是C。实践中对开发成本、利息等扣除项目的认定分歧最大，直

接影响税额计算。A、B选项有明确计算规则；D选项争议较少。知识点：土地增值税

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扣除项目。易错点：忽视原始凭证保存重要性。

4、某经纪人建议买卖双方签订”阴阳合同”避税，该行为？

A、属于合理避税

B、违反税法但合法

C、构成偷税漏税

D、需承担民事责任

【答案】C

【解析】正确答案是C。“阴阳合同”属于典型的偷税行为，需承担行政及刑事责任。

A选项错误，合理避税需合法；B选项自相矛盾；D选项责任过轻。知识点：税收违法

行为认定。易错点：混淆合理避税与违法避税界限。

5、因继承房产再交易产生的税费争议，核心问题通常是？

A、继承环节免税认定

B、再次交易原值确认

C、契税缴纳主体

D、印花税计算基数

【答案】B

【解析】正确答案是B。继承房产再次交易时，原值按继承时公允价还是原始购房

价计算争议最大。A选项有明确免税规定；C、D选项争议较少。知识点：房产继承税

收政策。易错点：忽视原值确认对税额的影响。

6、经纪人未提示买方及时申报契税导致滞纳金，责任应？

A、由买方自行承担

B、经纪人全额赔偿

C、双方按过错分担

D、税务机关免除

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据过错责任原则，买方未及时申报有责任，经纪人未履

行提示义务也有责任。A选项忽视经纪人义务；B选项责任过重；D选项无法律依据。

知识点：契税申报责任划分。易错点：混淆纳税义务与告知义务。

7、在跨境房产交易中，最易引发争议的税种是？

A、增值税

B、个人所得税

C、房产税

D、印花税

【答案】B

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【解析】正确答案是B。跨境交易中纳税人身份认定、税收协定适用等复杂问题主

要影响个税。A、C、D税种计算相对简单。知识点：跨境房产税收政策。易错点：忽

视税收协定重要性。

8、因房产评估价争议导致税费计算错误，解决途径首选？

A、行政复议

B、行政诉讼

C、重新评估

D、协商调整

【答案】C

【解析】正确答案是C。评估价争议应先申请复核评估，这是法定前置程序。A、B

选项适用于对税务决定不