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税务知识试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

2.企业所得税的税率是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

3.以下属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

4.小规模纳税人征收率一般为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

5.消费税主要针对（）征收。

A.商品

B.服务

C.无形资产

D.不动产

6.契税的纳税义务人是（）

A.卖方

B.买方

C.双方

D.视情况而定

7.印花税的税率形式不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

9.个人所得税中综合所得适用（）税率。

A.比例

B.超额累进

C.全额累进

D.超率累进

10.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：1.D2.B3.C4.D5.A6.B7.CD8.C9.B10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.以下属于地方税的有（）

A.房产税

B.契税

C.土地增值税

D.印花税

3.增值税的计税方法包括（)

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.核定征收方法

D.查账征收方法

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.需要缴纳消费税的商品有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.金银首饰

6.下列属于印花税应税凭证的有（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

7.城市维护建设税的税率有（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

8.个人所得税专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

9.关税的纳税人包括（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.代理人

10.资源税的征税对象包括（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

答案：1.ABC2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABD8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.契税的计税依据是不含增值税的成交价格。（）

6.印花税应税凭证不论是否兑现均应贴花。（）

7.城市维护建设税的纳税期限与增值税、消费税相同。（）

8.个人所得税专项附加扣除需留存相关资料备查5年。（）

9.关税完税价格不包括关税。（）

10.资源税从价计征适用于所有应税资源。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的概念。

以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

2.企业所得税的纳税调整事项有哪些？

如业务招待费按规定比例扣除、职工福利费等限额扣除、不征税收入与免税收入相关调整等。

3.消费税的征收环节有哪些？

生产、委托加工、进口环节，部分应税消费品在批发、零售环节加征。

4.简述印花税的缴纳方法。

自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何优化税收营商环境？

简化办税流程，加强纳税服务信息化建设，提高税收政策透明度等。

2.税收政策对企业创新有何影响？

优惠政策可降低创新成本，激励企业加大研发投入，促进创新成果转化。

3.怎样加强税收征管？

利用大数据精准监管，加强部门协作，提高税务人员素质等。

4.个人所得税改革的意义是什么？

调节收入分配，促进社会公平，增强居民消费能力等。