2025年房地产经纪人个人公益慈善捐赠税前扣除专题试卷及解析.pdfVIP

2025年房地产经纪人个人公益慈善捐赠税前扣除专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人个人公益慈善捐赠税前扣除专题试卷

及解析

2025年房地产经纪人个人公益慈善捐赠税前扣除专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行个人所得税法规定，房地产经纪人通过符合条件的社会组织进行公益

慈善捐赠，税前扣除的最高限额是其应纳税所得额的多少？

A、12%

B、30%

C、50%

D、100%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《个人所得税法》及其实施条例，个人通过符合条件的

社会组织进行的公益慈善捐赠，税前扣除限额为应纳税所得额的30%。A选项12%是

企业捐赠的扣除比例；C选项50%和D选项100%不符合现行规定。知识点：公益捐

赠税前扣除比例。易错点：容易混淆个人与企业捐赠的扣除比例。

2、房地产经纪人小王2024年通过某基金会向贫困地区捐赠现金1万元，已知其

当年应纳税所得额为2万元，则小王最多可以在税前扣除多少捐赠额？

A、0.6万元

B、1万元

C、2万元

D、0.4万元

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据规定，个人公益捐赠税前扣除限额为应纳税所得额的

30%，即2万元×30%=0.6万元。虽然实际捐赠1万元，但只能扣除0.6万元。B选项

未考虑扣除限额；C选项将全部所得扣除；D选项计算错误。知识点：公益捐赠税前扣

除限额计算。易错点：容易忽略扣除限额而直接按实际捐赠额扣除。

3、房地产经纪人进行公益慈善捐赠时，下列哪项凭证可以作为税前扣除的合法依

据？

A、受赠人出具的收条

B、公益性社会组织开具的公益事业捐赠票据

C、银行转账凭证

D、捐赠现场照片

【答案】B

2025年房地产经纪人个人公益慈善捐赠税前扣除专题试卷及解析2

【解析】正确答案是B。根据规定，只有取得公益性社会组织开具的公益事业捐赠

票据才能作为税前扣除依据。A、C、D选项均不符合法定扣除凭证要求。知识点：公

益捐赠扣除凭证。易错点：容易误认为任何捐赠证明都能作为扣除依据。

4、房地产经纪人小李通过某网络平台直接向个人患者捐赠医疗费用，这笔捐赠能

否享受税前扣除？

A、可以全额扣除

B、可以限额扣除

C、不能扣除

D、视情况而定

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据规定，直接向个人的捐赠不属于税前扣除范围，必须

通过符合条件的公益性社会组织进行。A、B、D选项均不符合规定。知识点：公益捐

赠扣除对象。易错点：容易误认为所有公益捐赠都能税前扣除。

5、房地产经纪人小张2024年通过符合条件的社会组织捐赠了房产一套，该房产的

公允价值为50万元，已知其当年应纳税所得额为100万元，则小张最多可以税前扣除

多少？

A、15万元

B、30万元

C、50万元

D、100万元

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据规定，个人公益捐赠税前扣除限额为应纳税所得额的

30%，即100万元×30%=30万元。虽然房产公允价值50万元，但只能扣除30万元。

A、C、D选项计算错误。知识点：非货币资产捐赠税前扣除。易错点：容易忽略扣除限

额而直接按资产价值扣除。

6、房地产经纪人进行公益慈善捐赠后，应在何时办理税前扣除？

A、捐赠当月

B、捐赠当年

C、次年3月1日至6月30日

D、次年汇算清缴时

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据规定，个人公益捐赠税前扣除应在次年个人所得税汇

算清缴时办理。A、B、C选项时间均不正确。知识点：公益捐赠扣除时间。易错点：容

易误认为捐赠后可以立即扣除。

2025年房地产经纪人个人公益慈善捐赠税前扣除专题试卷及解析3

7、房地产经纪人小王2024年通