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2025年房地产经纪人土地增值税与房地产投资信托专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人土地增值税与房地产投资信托专题试

卷及解析

2025年房地产经纪人土地增值税与房地产投资信托专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得

收入的单位和个人。下列哪项不属于土地增值税的征税范围？

A、转让国有土地使用权

B、出售存量房

C、房地产的继承

D、企业以房地产作价入股进行投资

【答案】C

【解析】正确答案是C。土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上建

筑物及其附着物并取得收入的行为。房地产的继承属于无偿转让，不属于土地增值税的

征税范围。选项A、B、D均属于有偿转让行为，应缴纳土地增值税。知识点：土地增

值税征税范围。易错点：容易将房地产的继承、赠与等无偿转让行为误认为需要缴纳土

地增值税。

2、根据我国现行税法，土地增值税实行四级超率累进税率。其中，增值额超过扣

除项目金额50%但未超过100%的部分，适用的税率为？

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

【答案】B

【解析】正确答案是B。土地增值税实行四级超率累进税率，具体为：增值额未超

过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过50%至100%的部分，税率为

40%；增值额超过100%至200%的部分，税率为50%；增值额超过200%的部分，税

率为60%。知识点：土地增值税税率。易错点：容易混淆各级税率对应的增值额比例。

3、房地产投资信托基金（REITs）是一种以发行收益凭证的方式汇集特定多数投资

者的资金，由专门投资机构进行房地产投资经营管理，并将投资综合收益按比例分配给

投资者的一种信托基金。REITs的主要投资对象不包括？

A、商业地产

B、住宅地产

C、基础设施

D、股票

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【答案】D

【答案】正确答案是D。REITs主要投资于能够产生稳定租金收入的房地产资产，如

商业地产、住宅地产、基础设施等。股票属于证券投资，不属于REITs的主要投资对

象。知识点：REITs投资范围。易错点：容易将REITs与普通证券投资基金混淆，误

认为REITs可以投资股票。

4、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的几日内，到房地产所在地税

务机关办理纳税申报？

A、3日

B、5日

C、7日

D、10日

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应当自转让房

地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机

关核定的期限内缴纳土地增值税。知识点：土地增值税纳税申报期限。易错点：容易将

纳税申报期限与其他税种混淆，如契税的申报期限为10日。

5、REITs按照组织形式可以分为契约型REITs和公司型REITs。下列关于契约型

REITs的描述，正确的是？

A、具有独立的法人资格

B、投资者通过购买公司股份成为股东

C、通过信托契约设立，不具有法人资格

D、治理结构类似于股份有限公司

【答案】C

【解析】正确答案是C。契约型REITs是通过信托契约设立，不具有法人资格，投

资者通过购买受益凭证享有信托收益。公司型REITs具有独立的法人资格，投资者通

过购买公司股份成为股东，治理结构类似于股份有限公司。知识点：REITs组织形式。

易错点：容易混淆契约型REITs和公司型REITs的特征。

6、土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房

地产开发费用等。下列哪项不属于房地产开发成本？

A、土地征用及拆迁补偿费

B、前期工程费

C、建筑安装工程费

D、管理费用

【答案】D

【解析】正确答案是