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第01讲预测与预算

知识点：预测与预算分类

（一）预测的分类

（1）预测方法的预测和客观预测。前者依靠经验判断，后者借助数学模型，比如时

客观性间关系模型、关系模型、结构关系模型等。

（2）预测技术的

定量预测、定性预测、定时预测、定比预测和评价预测等。

差异

（3）预测分析的直观型预测方法、时间序列预测方法、计量经济模型预测方法、分

途径析预测方法等。

（4）预测在经济宏观经济经济数据预测、

活动中的运用范围中观的行业经济数据预测和微观领域的企业经营预测。

（二）预算的分类

（1）涵盖

经营预算、资本预算和财务预算。

的内容范围

（2）预算预算、事业单位预算、非营利组织预算和企业预算，在资产评估中很少涉及

的使用范围预算。

（3）预算

短期预算（也称年度预算）和长期预算。

的时间范围

全面预算和责任预算。

（4）预算全面预算涵盖企业的所有经济活动、所有组织层级、所有的人财物；

的覆盖的业责任预算是对业务预算和财务预算的分解，在指标分解过程中，既可以按照组织

务范围的层级进行纵向分解，又可以按照组织的部门管理权限进行横向分解，

责任预算应保证事权、财权和预算责任的一致性。

知识点：固定成本

1.含义：其总额在一定时期及一定业务量范围内，不直接受业务量变动的影响而保持固定不变的成本。

例如：固定资产折旧费用、房屋、行政管理人员工资、财产费、费、职工培训费、办公费

、产品研究与开发费用等。

2.特征：固定成本总额不因业务量的变动而变动，单位固定成本（单位业务量负担的固定成本）与业务

量的增减一般呈反向变动。

3.分类——按其支出额是否可以在一定期间内改变

类别要点例如降低措施

1.含义：管理的短期（经

营）决策行动不能改变其具体

约束性固定成本数额；费、房屋、合理利用现有生产

（也称经营能力成2.特征：是企业的生产能力一管理人员的基本工资能力，提高生产效

本经形成就必然要发生的最低支等率

）出，是企业正常生产经营

必不可少的成本。

1.

含义：管理的短期经营决费、职工培训费

酌量性固定成本策行动能改变其数额；、新产品研究开发费预算控制

2.特征：并非可有可无，它关用等

系到企业的竞争能力。

知识点：变动成本

1.含义：在特定的业务量范围内，成本总额随业务量的变动而成正比例变动的成本；

例如：直接材料、直接人工，按销售量支付的佣金、装运费、包装费，以及按产量计提的固定设

备折旧等。

2.特征：总额与业务成例变动，单位变动成本（单位业务负的变动成本）不变

3.分类

类别要点例如