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2026年建筑工程公司现金收支内部控制管理制度

第一章总则

第一条制度目的

为规范公司现金收支管理流程，强化现金收支内部控制，防范现金挪用、侵占、丢失等风险，保障公司资金安全，提高资金使用效率，结合公司建筑工程项目资金往来频繁、现金收支场景多样的实际情况，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司所有现金收支活动的内部控制管理，涵盖总部各部门、各项目部的现金收入（如工程进度款零星现金收款、材料销售小额现金收入等）与现金支出（如小额办公费用报销、施工现场临时物资采购现金支付等），包括现金保管、盘点、对账等全流程管理，涉及财务部门、项目部及其他产生现金收支的相关部门。

第三条制度依据

本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》《现金管理暂行条例》《会计基础工作规范》等相关法律法规、行业标准，以及公司财务管理、资金管理体系文件制定。

第二章组织机构与职责

第四条财务部门

财务部门作为现金收支内部控制的主管部门，承担以下职责：制定公司现金收支管理细则，明确现金收支审批权限、流程及管控要求；配备专职出纳人员负责现金收付与保管，指定会计人员负责现金账务核算，实现“钱账分离”；建立现金管理台账，记录现金收支明细、库存余额等信息；定期组织现金盘点，核查现金账实一致性；监督各项目部现金收支执行情况，检查内部控制措施落实情况；培训现金管理人员，提升其风险防控意识与操作规范水平。

第五条项目部

项目部是施工现场现金收支管理的责任主体，承担以下职责：根据本制度制定项目现金收支管理实施细则，明确项目现金管理人员及分工；如需在施工现场留存备用金，需按规定向财务部门申请，获批后指定专人保管备用金；严格按审批流程办理现金支出（如施工现场小额物资采购付款），留存完整的支出凭证；及时将现金收入（如业主方零星现金付款）上缴财务部门，不得擅自留存或坐支现金；配合财务部门开展现金盘点与检查，提供现金收支相关资料。

第六条出纳人员

出纳人员负责现金收付与保管的具体操作，承担以下职责：严格审核现金收支凭证的合规性、完整性，如“检查报销单是否有审批人签字”“核实收款凭证与业务内容是否一致”，不符合要求的拒绝收付；按规定办理现金收款，及时开具收款收据，注明收款金额、事由、日期等信息；按审批流程办理现金付款，付款时需由收款人签字确认，留存付款凭证；每日结束后盘点现金库存，编制《现金日报表》，确保账实相符；妥善保管现金、有价证券及现金收付印章，存放于专用保险柜，保险柜钥匙由出纳人员专人保管，密码定期更换；不得兼任会计核算、账目核对等工作，不得由一人办理现金收支全流程业务。

第七条会计人员

会计人员负责现金账务核算与监督，承担以下职责：根据出纳人员提供的现金收支凭证，及时登记现金总账与明细账，确保账务记录准确；定期与出纳人员核对现金账目，检查《现金日报表》与会计账簿数据一致性；监督现金收支审批流程执行情况，发现无审批、超权限审批的收支业务，及时向财务部门负责人报告；参与现金盘点，核对盘点结果与会计账簿数据，编制《现金盘点报告》。

第三章现金收入内部控制

第八条现金收入范围与流程

公司现金收入主要包括：工程进度款中的零星现金收款（单笔金额一般不超过10000元，超过部分需通过银行转账）、废旧材料销售小额现金收入、其他小额现金收款（如押金退还、罚款收入等）。现金收入需按以下流程办理：业务部门或项目部收到现金后，需在24小时内将现金交至出纳人员，不得私自留存；出纳人员收到现金后，当场核对现金金额与业务凭证（如收款通知单、销售单据）是否一致，确认无误后开具一式三联的收款收据，一联交付款方，一联留存记账，一联由交款部门备查；出纳人员当日将现金收入存入公司指定银行账户，不得将现金收入直接用于现金支出（即“坐支现金”），特殊情况下需坐支的，需经财务部门负责人审批，并在《现金日报表》中注明坐支金额与事由。

第九条现金收入管控措施

业务部门或项目部收到现金后，需填写《现金交款单》，注明交款部门、金额、事由及交款人，交款单需经部门负责人签字确认；出纳人员收取现金时，需采用验钞设备核查现金真伪，避免收到假币，如收到假币，由交款人负责更换；财务部门需定期核查业务部门与项目部的现金收入情况，如“核对废旧材料销售记录与现金收款金额”，确保所有现金收入均已上缴，无隐瞒、截留情况；现金收入凭证需连续编号，作废凭证需加盖“作废”印章，完整留存，不得随意丢弃。

第四章现金支出内部控制

第十条现金支出范围与审批权限

公司现金支出范围严格限定为：单笔金额不超过5000元的办公费用报销（如差旅费、办公用品采购）、施工现场临时小额物资采购（如应急工具、零星耗材）、支付给个人的小额劳务报酬（单笔不超过3000元）、其他无法通过银行转账的小额支出。现金支