2025年房地产经纪人房地产项目公司企业所得税汇算清缴专题试卷及解析.pdf

2025年房地产经纪人房地产项目公司企业所得税汇算清缴专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人房地产项目公司企业所得税汇算清缴

专题试卷及解析

2025年房地产经纪人房地产项目公司企业所得税汇算清缴专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、房地产项目公司在计算企业所得税时，下列哪项支出不得在税前扣除？

A、支付的土地增值税

B、支付给销售人员的佣金

C、税收滞纳金

D、项目开发期间的管理费用

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《企业所得税法》规定，税收滞纳金属于行政性罚款，

不得在税前扣除。A项土地增值税是法定税种，可以扣除；B项销售人员佣金属于合理

的销售费用，可以扣除；D项项目开发期间的管理费用符合税法规定，可以扣除。知识

点：企业所得税税前扣除范围。易错点：容易混淆行政性罚款和经营性罚款的扣除规定。

2、房地产项目公司预售收入确认企业所得税时，应采用的预计计税毛利率通常由

哪个部门确定？

A、财政部

B、国家税务总局

C、省级税务机关

D、地方税务局

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》规定，房

地产项目公司预售收入的预计计税毛利率由省级税务机关确定。A项财政部负责制定

税收政策，但不具体确定毛利率；B项国家税务总局制定全国性规定；D项地方税务局

执行省级税务机关的规定。知识点：房地产企业所得税预缴规定。易错点：容易混淆各

级税务机关的职责分工。

3、房地产项目公司发生的下列费用中，属于长期待摊费用的是？

A、项目前期可行性研究费用

B、销售样板房装修费用

C、土地征用补偿费

D、项目开发期间利息

【答案】B

【解析】正确答案是B。销售样板房装修费用属于长期待摊费用，应分期摊销。A项

前期可行性研究费用计入当期损益；C项土地征用补偿费计入开发成本；D项项目开发

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期间利息符合资本化条件的计入开发成本。知识点：长期待摊费用的确认。易错点：容

易混淆开发成本和长期待摊费用的划分标准。

4、房地产项目公司企业所得税汇算清缴的纳税申报期限是？

A、年度终了后3个月内

B、年度终了后4个月内

C、年度终了后5个月内

D、年度终了后6个月内

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《企业所得税法》规定，企业所得税汇算清缴应在年

度终了后5个月内完成。A、B、D项均不符合法定期限要求。知识点：企业所得税申

报期限。易错点：容易与其他税种的申报期限混淆。

5、房地产项目公司发生的下列支出中，可以加计扣除的是？

A、广告宣传费

B、研究开发费用

C、业务招待费

D、公益性捐赠支出

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《企业所得税法》规定，研究开发费用可以享受加计

扣除优惠政策。A项广告宣传费有扣除比例限制；C项业务招待费按发生额60%扣除；

D项公益性捐赠支出有扣除比例限制。知识点：企业所得税加计扣除政策。易错点：容

易混淆各类费用的扣除政策。

6、房地产项目公司计算企业所得税时，下列哪项收入属于不征税收入？

A、财政拨款

B、销售回款

C、租金收入

D、利息收入

【答案】A

【解析】正确答案是A。财政拨款属于不征税收入。B项销售回款、C项租金收入、

D项利息收入均属于应税收入。知识点：企业所得税不征税收入范围。易错点：容易混

淆不征税收入和免税收入的区别。

7、房地产项目公司发生的下列损失中，需经税务机关审批才能在税前扣除的是？

A、坏账损失

B、存货盘亏损失

C、自然灾害损失

D、固定资产处置损失

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【答案】A

【解析】正确