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2025年演出经纪人国际演出结算中的非居民纳税人税务登记专题试卷及解析1

2025年演出经纪人国际演出结算中的非居民纳税人税务登

记专题试卷及解析

2025年演出经纪人国际演出结算中的非居民纳税人税务登记专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在中国境内无住所又不居住的外国演出团体，其来源于中国境内的演出所得，应

如何进行税务登记？

A、无需进行税务登记

B、应在演出前向演出地主管税务机关办理临时税务登记

C、应在演出后向演出地主管税务机关办理临时税务登记

D、应向其居民国税务机关办理税务登记

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据中国税法规定，非居民企业在中国境内提供劳务取得

的所得，应在发生纳税义务前向税务机关办理临时税务登记。A选项错误，非居民纳税

人仍需履行税务登记义务；C选项错误，应在演出前而非演出后办理；D选项错误，居

民国登记不能替代中国境内的税务登记。知识点：非居民纳税人税务登记时限。易错点：

容易混淆登记时间节点。

2、非居民演出团体在中国境内演出，其应纳税所得额的计算依据是？

A、演出总收入

B、演出总收入减除合理费用后的余额

C、演出总收入减除20%费用后的余额

D、演出总收入减除30%费用后的余额

【答案】B

【解析】正确答案是B。非居民企业应纳税所得额为收入总额减除合理费用后的余

额。A选项未扣除费用；C、D选项固定比例扣除不符合税法规定。知识点：非居民企

业应纳税所得额计算。易错点：容易误用固定扣除比例。

3、非居民演出团体在中国境内演出，其企业所得税的征收方式通常是？

A、自行申报缴纳

B、代扣代缴

C、核定征收

D、分期缴纳

【答案】B

【解析】正确答案是B。非居民企业在中国境内提供劳务所得，实行源泉扣缴，由

支付方代扣代缴。A选项适用于居民企业；C选项适用于无法准确核算所得的情况；D

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选项不符合非居民企业征收规定。知识点：非居民企业征收方式。易错点：容易混淆自

行申报和代扣代缴的适用情形。

4、非居民演出团体在中国境内演出，其增值税的纳税地点是？

A、演出团体注册地

B、演出发生地

C、支付方所在地

D、任意选择

【答案】B

【解析】正确答案是B。增值税纳税地点一般为应税劳务发生地。A选项不符合属

地原则；C选项是扣缴义务人所在地；D选项不符合税法规定。知识点：增值税纳税地

点确定。易错点：容易混淆纳税地点与扣缴地点。

5、非居民演出团体在中国境内演出，其增值税适用税率是？

A、3%

B、6%

C、9%

D、13%

【答案】B

【解析】正确答案是B。文化服务属于现代服务业，适用6%增值税税率。A选项

是小规模纳税人征收率；C、D选项分别适用于交通运输和货物销售。知识点：增值税

税率适用。易错点：容易混淆不同服务类别的税率。

6、非居民演出团体在中国境内演出，其企业所得税的法定税率是？

A、10%

B、20%

C、25%

D、30%

【答案】C

【解析】正确答案是C。非居民企业在中国境内提供劳务所得，适用25%的企业所

得税税率。A选项是源泉扣缴优惠税率；B选项是小型微利企业优惠税率；D选项不符

合现行税法规定。知识点：非居民企业所得税税率。易错点：容易混淆不同情形下的适

用税率。

7、非居民演出团体在中国境内演出，其税务登记的有效期一般为？

A、30天

B、60天

C、90天

D、180天

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【答案】C

【解析】正确答案是C。临时税务登记有效期一般为90天。A、B选项期限过短；D

选项期限过长。知识点：临时税务登记有效期。