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2025年房地产经纪人个人所得税免税、减税项目全面解析专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人个人所得税免税、减税项目全面解析

专题试卷及解析

2025年房地产经纪人个人所得税免税、减税项目全面解析专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据2025年最新政策，房地产经纪人取得的下列哪项收入属于个人所得税免税

项目？

A、房屋买卖佣金收入

B、个人出租自有住房租金收入

C、省级人民政府颁发的房地产行业突出贡献奖金

D、房地产公司发放的年终绩效奖金

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《个人所得税法》第四条规定，省级人民政府、国务

院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技

术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税。选项A、B、D均属

于应税收入。知识点：个人所得税免税项目。易错点：容易将政府奖金与一般性奖金混

淆，需注意颁发机构的级别。

2、房地产经纪人王某2025年取得佣金收入10万元，其中2万元用于支付符合规

定的业务招待费，在计算个人所得税时，这部分费用如何处理？

A、全额免税

B、按20%比例扣除

C、在经营所得中据实扣除

D、不得税前扣除

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据个人所得税法规定，从事生产经营活动的个人，与生

产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当

年销售（营业）收入的5‰。选项A错误，业务招待费不属于免税项目；选项B错误，

扣除比例不是固定的20%；选项D错误，符合条件的业务招待费可以扣除。知识点：经

营所得税前扣除项目。易错点：容易混淆不同扣除项目的比例和限额。

3、房地产经纪人张某因房屋买卖合同纠纷取得赔偿金5万元，该笔收入是否需要

缴纳个人所得税？

A、全额免税

B、按20%税率缴纳

C、属于偶然所得，需缴税

D、是否缴税取决于赔偿性质

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【答案】D

【解析】正确答案是D。根据税法规定，因经济纠纷取得的赔偿金，如果属于补偿

性收入且不超过实际损失的部分，通常不征税；如果属于惩罚性赔偿或超过实际损失的

部分，需要征税。选项A、B、C都过于绝对化。知识点：赔偿金征税判定。易错点：容

易忽视赔偿金的性质区分，简单判断为征税或免税。

4、2025年房地产经纪人李某通过公益组织向灾区捐赠1万元，在计算个人所得税

时，最多可以税前扣除的金额是？

A、全额扣除

B、不超过应纳税所得额30%的部分

C、不超过应纳税所得额12%的部分

D、不得扣除

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据个人所得税法规定，个人通过符合规定的公益组织向

公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额

中扣除；但2025年最新政策调整为12%。选项A错误，不是全额扣除；选项B是旧

政策规定；选项D错误，符合条件的捐赠可以扣除。知识点：公益捐赠扣除标准。易错

点：容易混淆新旧政策的扣除比例。

5、房地产经纪人赵某2025年取得综合所得，其中专项附加扣除包括？

A、子女教育、住房贷款利息、赡养老人

B、子女教育、住房租金、业务招待费

C、继续教育、住房贷款利息、业务宣传费

D、继续教育、住房租金、赡养老人

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据个人所得税法规定，专项附加扣除包括子女教育、继

续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项。选项B、C中的业务招

待费和业务宣传费属于经营所得扣除项目；选项D虽然包含三项专项附加扣除，但不

如A全面。知识点：专项附加扣除范围。易错点：容易将专项附加扣除与经营所得扣

除项目混淆。

6、房地产经纪人孙某2025年取得境外佣金收入，已在境外缴纳税款，在计算个人

所得税时如何处理？

A、全额免税

B、按境内税率补缴差额