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2025年房地产经纪人交易成本构成与税费筹划专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人交易成本构成与税费筹划专题试卷及

解析

2025年房地产经纪人交易成本构成与税费筹划专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在二手房交易中，通常由卖方承担的税费是？

A、契税

B、个人所得税

C、不动产登记费

D、土地出让金

【答案】B

【解析】正确答案是B。个人所得税通常由卖方承担，因其是卖方因房产转让所得

而缴纳的税。A选项契税由买方承担；C选项不动产登记费由买方承担；D选项土地出

让金在特定情况下由卖方补缴，但并非普遍情况。知识点：二手房交易税费承担主体。

易错点：混淆各税费的承担方，特别是契税和个人所得税的承担主体。

2、根据现行政策，个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，契税税率

是？

A、1%

B、1.5%

C、2%

D、3%

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据契税优惠政策，个人购买家庭唯一住房，面积为90平

方米及以下的，减按1%税率征收契税。B选项1.5%适用于90平方米以上至144平

方米的；C、D选项为普通税率或非优惠税率。知识点：契税优惠政策。易错点：忽略

面积和“唯一住房”这两个关键条件。

3、在房地产交易中，增值税的征收对象是？

A、买方

B、卖方

C、买卖双方共同

D、中介方

【答案】B

【解析】正确答案是B。增值税是对卖方在房产交易过程中产生的增值额征收的税，

因此征收对象是卖方。A选项买方不缴纳增值税；C选项增值税不由买卖双方共同承

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担；D选项中介方不直接缴纳增值税。知识点：增值税的征收对象。易错点：将增值税

与契税的征收对象混淆。

4、以下哪项不属于房地产交易中的直接交易成本？

A、中介佣金

B、评估费

C、贷款服务费

D、房屋维修基金

【答案】D

【解析】正确答案是D。房屋维修基金是用于小区公共设施维修的基金，不属于交

易过程中的直接成本。A、B、C选项均为交易过程中产生的费用。知识点：房地产交

易成本构成。易错点：将交易成本与持有成本混淆。

5、个人转让购买超过2年的普通住宅，免征？

A、个人所得税

B、增值税

C、契税

D、印花税

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据政策，个人转让购买超过2年的普通住宅，免征增值

税。A选项个人所得税可能满足“满五唯一”条件才免征；C、D选项不免征。知识点：增

值税免征条件。易错点：混淆增值税和个人所得税的免征条件。

6、在税费筹划中，通过调整合同价格来降低税负的行为可能涉及？

A、合理避税

B、逃税

C、节税

D、税收优惠

【答案】B

【解析】正确答案是B。通过虚假合同价格降低税负属于逃税行为，是违法的。A选

项合理避税是合法的；C选项节税是通过合法方式减少税负；D选项税收优惠是政策允

许的减免。知识点：税费筹划的合法性。易错点：混淆合法节税与非法逃税。

7、以下哪项税费通常由买方承担？

A、个人所得税

B、增值税

C、土地增值税

D、契税

【答案】D

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【解析】正确答案是D。契税是买方为取得房产所有权而缴纳的税，通常由买方承

担。A、B、C选项通常由卖方承担。知识点：税费承担主体。易错点：混淆买卖双方的

税费承担责任。

8、个人转让房产时，个人所得税的计算依据是？

A、成交价格

B、评估价格

C、房产原值

D、转让收入减去财产原值和合理费用

【答案】D

【解析】正确答案是D。个人