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2025年房地产经纪人土地增值税优惠政策专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人土地增值税优惠政策专题试卷及解析

2025年房地产经纪人土地增值税优惠政策专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行土地增值税政策，下列哪种情形可以免征土地增值税？

A、个人转让居住满5年的普通住房

B、企业转让自有办公楼

C、房地产开发企业销售商品房

D、个人转让商业用房

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据《土地增值税暂行条例》及实施细则，个人转让居住满

5年的普通住房可免征土地增值税。B、C、D选项均不满足免税条件，企业转让办公楼

和开发商销售商品房需正常缴纳土地增值税，个人转让商业用房也不享受免税政策。知

识点：土地增值税免税政策。易错点：容易混淆普通住房与商业用房的免税政策。

2、土地增值税的纳税义务发生时间通常是？

A、签订房地产转让合同当日

B、办理产权过户手续当日

C、收到全部转让款项当日

D、税务机关核定时间

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据税法规定，土地增值税纳税义务发生时间为签订房地

产转让合同当日。B选项是产权变更时间，C选项是收款时间，D选项是税务机关后续

行为，均非纳税义务发生时间。知识点：纳税义务发生时间。易错点：容易将合同签订

时间与产权过户时间混淆。

3、下列哪项不属于土地增值税的扣除项目？

A、取得土地使用权所支付的金额

B、房地产开发成本

C、与转让房地产有关的税金

D、企业日常管理费用

【答案】D

【解析】正确答案是D。土地增值税扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房

地产开发成本、开发费用、与转让房地产有关的税金等。企业日常管理费用不属于转让

房地产相关的直接支出，不能扣除。知识点：土地增值税扣除项目。易错点：容易将企

业一般性费用与项目开发费用混淆。

4、土地增值税实行哪种税率形式？

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A、比例税率

B、超额累进税率

C、定额税率

D、复合税率

【答案】B

【解析】正确答案是B。土地增值税实行四级超额累进税率，根据增值额与扣除项

目金额的比例确定适用税率。A选项比例税率适用于增值税等，C选项定额税率适用于

资源税等，D选项复合税率我国现行税种中较少采用。知识点：土地增值税税率形式。

易错点：容易与增值税的比例税率混淆。

5、房地产开发企业计算土地增值税时，可按取得土地使用权所支付的金额和房地

产开发成本之和加计扣除的比例是？

A、5%

B、10%

C、20%

D、30%

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据土地增值税政策，房地产开发企业可按取得土地使用

权所支付的金额和房地产开发成本之和加计20%扣除。这是针对房地产开发企业的特

殊优惠政策。知识点：土地增值税加计扣除政策。易错点：容易记错加计扣除比例。

6、个人转让住房时，土地增值税的征收方式通常是？

A、一律免征

B、核定征收

C、查账征收

D、减半征收

【答案】B

【解析】正确答案是B。个人转让住房一般采用核定征收方式计算土地增值税，除

非能提供完整准确的扣除凭证。A选项错误，只有满足特定条件才免征；C选项查账征

收适用于企业；D选项减半征收无政策依据。知识点：个人转让住房土地增值税征收方

式。易错点：容易误以为个人转让住房都免征土地增值税。

7、下列哪种情况需要预缴土地增值税？

A、个人转让自用住房

B、企业整体改制转让房地产

C、房地产开发企业预售商品房

D、继承房产

【答案】C

2025年房地产经纪人土地增值税优惠政策专题试卷及解析3

【解析】正确答案是C。房地产开发企业预售商品房需要预缴土地增值税，待项目

竣工结算后进行汇算清缴。A、B、D选项均属于免税或暂不