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2025年财务风险自查报告

为全面贯彻落实企业风险管理要求，有效防范和化解财务风险，确保公司财务状况稳健运行，我司于2025年3月至6月组织开展了财务风险专项自查工作。本次自查以《企业内部控制基本规范》《企业会计准则》及公司内部财务管理制度为依据，覆盖全级次子公司，重点围绕资金管理、收入成本核算、投融资管理、税务管理及资产管控等核心领域，通过系统数据比对、凭证抽查、现场访谈、穿行测试等方式，对2023年1月至2025年6月期间的财务业务进行了全流程核查。现将自查情况报告如下：

一、自查工作组织与实施情况

为确保自查工作有序推进，公司成立了由总会计师任组长，财务总监、审计部负责人及各业务板块财务负责人为成员的专项工作组，制定了《2025年财务风险自查方案》，明确自查范围、重点事项、责任分工及时间节点。自查分为三个阶段：3月为准备阶段，完成制度梳理、人员培训及自查清单编制；4月至5月为实施阶段，采取“总部统筹+分公司自查+交叉互查”模式，对12家一级子公司、23家二级子公司开展现场检查，累计调阅凭证2.1万份、合同876份、银行对账单1328份；6月为总结阶段，汇总问题清单，分析风险成因，制定整改方案。同时，引入财务共享系统数据穿透功能，对资金流水、往来账款、成本费用等关键指标进行自动化比对，提升了自查效率与精准度。

二、重点领域风险排查结果

（一）资金管理方面

1.银行账户管理：全级次公司共开立银行账户217个，其中3个账户因子公司注销未及时销户（涉及某贸易子公司2024年已清算但未完成银行账户注销），2个账户存在6个月以上无交易记录（某工程子公司因项目结束未及时清理）。

2.资金收支管控：抽查200笔大额资金支付（单笔超500万元），发现3笔未严格执行“三重一大”决策程序（某制造子公司向关联方支付设备款800万元，仅经分管副总审批）；备用金管理中，4家子公司存在备用金超限额情况（最高超限额120万元），主要集中在销售部门，因异地项目报销周期较长导致资金滞留。

3.票据管理：检查商业汇票356张，其中2张电子承兑汇票背书转让未及时登记台账（某供应链子公司），1张纸质汇票存在背书连续性瑕疵（背书人签章模糊），可能影响到期兑付。

（二）收入成本核算方面

1.收入确认：抽查15个重点项目收入凭证，发现2个工程类项目存在收入提前确认问题（按完工百分比法应确认60%，实际确认85%），涉及金额2300万元，主要因项目部门为完成考核指标提前报送进度数据，财务未严格复核工程量确认单。

2.成本归集：检查生产成本、销售费用明细账，发现某食品加工子公司将2025年1月的包装材料费用计入2024年12月（金额180万元），导致2024年成本虚增；某科技子公司研发费用与日常管理费用未完全区分，3笔合计95万元的办公费被错误归集至研发费用，影响加计扣除准确性。

3.往来账款：应收账款余额1.2亿元，其中账龄超过3年的占比15%（1800万元），主要为3家长期合作客户因经营困难拖延付款，未按规定足额计提坏账准备（仅计提3%，按政策应计提10%）；应付账款中，5笔合计450万元的款项已超过合同约定付款期6个月，未及时与供应商对账，存在违约风险。

（三）投融资管理方面

1.投资业务：公司2024年新增对外投资项目5个，其中2个项目（某新能源子公司、某物流园区项目）未在投资决策前开展完整的财务尽调（仅参考合作方提供的财务报表），截至2025年6月，新能源项目投资回报率仅3%（预期8%），物流项目因土地审批延迟尚未开工，资金占用成本已达210万元。

2.融资业务：公司整体资产负债率58%，处于合理区间，但短期借款占比62%（余额3.1亿元），存在“短贷长投”现象（某基建项目贷款2亿元用于3年期固定资产投资），2025年下半年需偿还到期短贷1.8亿元，面临一定流动性压力；2家子公司通过非银行渠道融资（委托贷款），综合成本达9.5%（高于银行基准利率3个百分点），未履行总部融资审批程序。

（四）税务管理方面

1.纳税申报：2023-2025年累计申报增值税、企业所得税等税费1.7亿元，经核查，某商贸子公司2024年将购进的职工福利用品（金额120万元）进项税额错误抵扣，涉及少缴增值税15.6万元；某房地产子公司2025年1-6月预售房款未及时预缴土地增值税（金额8000万元，应预缴240万元），存在滞纳金风险。

2.税收优惠：享受研发费用加计扣除、小微企业所得税优惠等政策，其中某科技子公司2024年研发费用中包含非研发人员工资45万元（占比8%），不符合加计扣除条件；某农业子公司将种植基地租赁费用（180万元）错误计入农产品初加工成本，多享受企业所得税减免54万元。

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