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(新)会计师事务所管理制度(3篇)

会计师事务所管理制度一

一、人事管理制度

1.招聘制度

事务所根据业务发展需求，制定年度招聘计划。招聘计划需明确招聘岗位、人数、任职要求等。对于审计、税务等核心岗位，要求应聘者具有相关专业本科及以上学历，具备相应的职业资格证书，如注册会计师、注册税务师等。

招聘渠道主要包括校园招聘、社会招聘、人才推荐等。校园招聘选择重点财经院校，通过举办宣讲会、参加招聘会等形式吸引优秀毕业生。社会招聘则利用招聘网站、猎头公司等途径，寻找有经验的专业人才。

招聘流程包括简历筛选、笔试、面试、背景调查等环节。简历筛选由人力资源部门和用人部门共同进行，重点关注应聘者的教育背景、工作经验、专业技能等。笔试主要考察专业知识和综合能力，面试分为部门面试和合伙人面试，全面评估应聘者的综合素质。背景调查主要核实应聘者的工作经历、职业操守等情况。

2.培训制度

新员工入职培训：新员工入职后，需参加为期一周的入职培训。培训内容包括事务所的发展历程、组织架构、企业文化、规章制度等，帮助新员工尽快了解事务所。同时，安排资深员工进行业务流程培训，使新员工熟悉审计、税务等业务的基本操作。

专业技能培训：定期组织专业技能培训，邀请行业专家、内部资深合伙人进行授课。培训内容涵盖最新的会计准则、税收政策、审计方法等。培训方式包括集中授课、线上学习、案例分析等，确保员工及时掌握专业知识和技能。

管理能力培训：针对管理层员工，开展管理能力培训，如领导力、团队管理、沟通技巧等。通过培训，提升管理层的管理水平和决策能力，促进事务所的高效运作。

3.绩效考核制度

绩效考核指标分为工作业绩、工作能力、工作态度三个方面。工作业绩指标根据不同岗位设定，如审计人员的审计项目完成数量、质量，税务人员的税务筹划方案效果等。工作能力指标包括专业技能、沟通能力、团队协作能力等。工作态度指标主要考察员工的责任心、敬业精神、遵守规章制度等情况。

绩效考核周期为季度和年度。季度考核主要对员工的工作进展进行评估，及时发现问题并给予指导。年度考核综合考虑季度考核结果，对员工全年的工作表现进行全面评价。

绩效考核结果与员工的薪酬调整、晋升、奖励等挂钩。对于绩效考核优秀的员工，给予加薪、晋升、奖金等奖励；对于绩效考核不合格的员工，进行辅导和培训，如仍不能达到要求，将予以辞退。

二、财务管理制度

1.预算管理

每年年底，事务所各部门根据业务发展计划和工作目标，编制下一年度的预算草案。预算草案包括收入预算、成本预算、费用预算等。收入预算根据市场预测和业务合同确定，成本预算主要包括人员薪酬、办公费用、差旅费等，费用预算包括业务招待费、宣传费等。

财务部门对各部门的预算草案进行汇总和审核，结合事务所的整体发展战略和财务状况，提出修改意见。经管理层讨论通过后，形成事务所的年度预算方案。

在预算执行过程中，财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析。每月编制预算执行情况报告，对比实际执行情况与预算目标的差异，分析原因并提出改进措施。对于预算执行偏差较大的项目，及时进行调整。

2.资金管理

事务所设立专门的资金管理岗位，负责资金的筹集、调配和使用。资金筹集渠道包括自有资金、银行贷款等。根据业务需求和财务状况，合理安排资金筹集规模和方式。

加强资金的日常管理，严格控制资金的支出。所有资金支出必须经过审批，审批流程包括部门负责人审核、财务部门审核、合伙人审批等。对于大额资金支出，需经过管理层集体决策。

定期对资金状况进行分析和评估，合理安排资金的闲置时间，提高资金使用效率。同时，建立资金预警机制，当资金出现短缺或异常情况时，及时采取措施进行处理。

3.财务审计

事务所定期进行内部财务审计，审计内容包括财务报表的真实性、准确性，财务收支的合规性，内部控制制度的有效性等。内部审计由独立的审计小组负责，审计小组定期向管理层汇报审计结果。

每年聘请外部审计机构对事务所的财务状况进行审计，出具审计报告。外部审计机构的审计结果作为事务所财务状况的重要参考，同时也有助于提高事务所的财务管理水平和公信力。

三、业务管理制度

1.业务承接

业务部门通过市场调研、客户关系维护等方式，积极开拓业务。在承接业务前，对客户的基本情况进行了解和评估，包括客户的信誉状况、财务状况、经营情况等。对于信誉不佳、财务状况不稳定的客户，谨慎承接业务。

与客户签订业务约定书，明确业务范围、服务内容、收费标准、双方权利义务等事项。业务约定书需经过法律部门审核，确保其合法性和有效性。

2.业务执行

项目负责人根据业务约定书和客户需求，制定详细的项目计划。项目计划包括项目目标、工作步骤、时间安排、人员分工等。项目计划需经部门负责人审核批准后实施。

在业务执行过程中，严格按照执业准则和操作规程进行操作。审计项目需进行充分的审计程序