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2026年家具制造公司财务报告编制披露管理制度

第一章总则

第一条为规范本公司财务报告的编制、审核、披露工作，确保财务报告真实、准确、完整、及时反映公司财务状况、经营成果和现金流量，维护投资者、债权人及相关方合法权益，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业财务会计报告条例》等相关法律法规，结合本公司家具生产、销售、加工等经营管理实际，制定本制度。

第二条本制度所称财务报告，包括月度、季度、半年度、年度财务报告，涵盖资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注；附注需针对家具行业特点，披露存货构成（原木、板材、五金配件、成品家具等）、成本核算方式、应收账款账龄（针对经销商、工程客户）等核心信息。

第三条财务报告编制披露遵循“真实客观、数据准确、内容完整、报送及时、披露合规”的基本原则，严禁虚构交易、篡改数据、隐瞒重要信息，确保报告符合会计准则及监管要求。

第四条公司财务部是财务报告编制的归口管理部门，负责报告的编制、校对、汇总；审计部负责财务报告的合规性复核；管理层负责报告的审批；董事会（或股东会）负责年度财务报告的最终审定及对外披露决策，各部门需配合财务部提供编制所需的业务数据。

第二章财务报告编制规范

第五条编制依据：财务报告以公司真实的会计凭证、会计账簿、家具生产销售台账、采购台账、资金流水等为依据，严格按照《企业会计准则》及家具行业会计核算规范编制，确保账证相符、账账相符、账实相符。

第六条编制周期与时限：月度财务报告需在次月5个工作日内完成编制，季度报告在季度结束后8个工作日内完成，半年度报告在半年结束后15个工作日内完成，年度报告在年度结束后20个工作日内完成；编制时限可根据法定披露要求适当调整，调整需经管理层审批。

第七条编制内容要求：资产负债表需准确反映公司家具生产相关资产（如原材料库存、生产设备、成品仓库）、负债（如原材料采购应付款、银行借款）规模及结构；利润表需清晰列示家具销售收入、生产成本（原材料、人工、制造费用）、销售费用（渠道推广、门店运营）等核心损益项目；现金流量表需区分经营活动（家具销售回款、原材料采购付款）、投资活动（生产设备购置）、筹资活动现金流。

第八条数据核对要求：编制人员需对核心数据进行多维度核对，包括存货盘点数据与账面数据核对、经销商回款数据与销售台账核对、生产成本分摊数据与生产部门统计数据核对；发现数据差异的，需在2个工作日内查明原因并更正，无法立即更正的需标注说明并上报财务部负责人。

第九条附注编制要求：附注需对财务报告核心项目进行补充说明，针对家具行业特性，重点披露存货跌价准备计提依据（如原木价格波动、成品家具滞销情况）、应收账款坏账计提政策（针对不同类型渠道客户的坏账比例）、固定资产折旧（生产设备、厂房）计提标准等，附注内容需简洁明了，便于报告使用者理解。

第三章审核与审批流程

第十条编制自查：财务报告初稿完成后，编制人员需自行核对报表勾稽关系、数据计算准确性、科目列报规范性，重点检查家具行业特殊科目（如委托加工物资、定制家具预收账款）的列报是否合规，自查完成后填写《编制自查表》。

第十一条部门审核：财务部负责人对初稿进行审核，重点审核报告是否符合编制规范、行业特点是否体现、重大交易（如大宗原材料采购、大型工程家具订单）是否完整反映，审核后出具书面审核意见，提出修改要求的，编制人员需在1个工作日内完成修改。

第十二条审计复核：季度、半年度、年度财务报告需提交审计部复核，审计部从合规性、真实性角度开展复核，核查是否存在虚增收入、少计成本、隐瞒负债等问题，复核完成后出具《财务报告复核意见书》，重大问题需同步上报管理层。

第十三条管理层审批：经财务部修改、审计部复核后的财务报告，提交管理层审批；月度、季度报告由总经理审批，半年度、年度报告由总经理及董事会（或股东会）联合审批；审批人员需对报告真实性、完整性负责，签署审批意见。

第十四条重大调整处理：审核过程中发现需对财务报告进行重大调整（如存货跌价准备大额计提、重大坏账核销）的，需由财务部出具调整说明，说明调整原因、依据及对报告的影响，经管理层审批后方可调整，调整记录需留存备查。

第四章财务报告披露管理

第十五条披露分类：财务报告分为对内披露和对外披露，对内披露对象为公司管理层、各部门负责人，用于经营决策；对外披露对象为税务机关、金融机构、投资者（如有）等，需严格按照法律法规及合作约定执行。

第十六条对内披露规范：对内披露的财务报告可根据使用需求调整格式，增加家具区域销售、单品利润等分析维度，但核心数据需与审定版本一致；各部门查阅报告需填写《财务报告查阅申请单》，经部门负责人及财务部负责人审批后，仅限查阅与本部门相关的内容，严禁擅自复制、传播。

第十七条对外披露规范：对外披