资产证券化业务的尽职调查报告范例.docxVIP

___资产支持专项计划尽职调查报告

委托方：___资产管理有限公司（以下简称“计划管理人”）

统一社会信用代码：___

住所地：___省___市___区___路___号

受托方：___律师事务所（以下简称“受托方”）

统一社会信用代码：___

住所地：___省___市___区___路___号

调查标的：

1.原始权益人：___公司（以下简称“原始权益人”），系___类型企业（有限责任公司/股份有限公司），成立于___年___月___日，统一社会信用代码___，注册资本___万元，实缴资本___万元，主营业务为“___行业应收账款产生/租赁资产运营/消费信贷发放”，近三年营业收入分别为___万元、___万元、___万元，核心资产为“___类应收账款”（拟作为本次资产证券化基础资产）；

2.拟发行产品：___资产支持专项计划（以下简称“专项计划”），拟发行规模___万元，期限___年，分为优先级（规模___万元，评级___AA+）、次级（规模___万元，由原始权益人持有），拟在___证券交易所挂牌转让。

调查背景及目的：原始权益人拟通过专项计划盘活“___类应收账款”资产，计划管理人拟作为管理人发起设立专项计划，为全面核查“原始权益人资质合规性、基础资产真实性与完整性、交易结构合法性、风险防控有效性”，防范因“基础资产瑕疵、交易结构设计缺陷、原始权益人违规操作、增信措施失效”导致的专项计划违约风险，特委托受托方开展专项尽职调查。本报告通过“法律合规校验+财务现金流测算+风险量化评估”三维核查，为计划管理人“专项计划设立决策、产品条款设计、风险缓释措施制定、信息披露编制”提供专业依据。

调查期间：___年___月___日至___年___月___日（调查基准日：___年___月___日，基础资产池统计周期：___年___月___日至___年___月___日）

调查范围：

1.原始权益人资料：营业执照、行业资质证书、公司章程、股权结构图、近三年财务报表、风控管理制度；

2.基础资产资料：基础资产合同、付款凭证、确权文件、应收账款台账、债务人信用报告；

3.交易结构资料：专项计划方案、资产转让协议、托管协议、增信协议、中介机构（评级/审计）报告；

4.合规资料：监管批复文件（若有）、信息披露文件草案、税务申报资料、涉诉仲裁文件。

调查方法：采用“资产证券化专项适配型”调查模式，具体实施：

1.书面核查：审阅原始权益人法律文件___份、基础资产合同___笔（覆盖资产池___%金额）、财务资料___套、交易文件___份，编制工作底稿___册；

2.穿透核查：对资产池前___大债务人（占比___%）开展实地或函证核查，确认债务真实性及偿付能力，回收函证___份，回函率___%；

3.数据核验：通过原始权益人ERP系统导出应收账款数据，与台账及合同交叉比对，校验数据一致性；

4.专家评审：邀请资产证券化评级专家___名、税务专家___名，对现金流测算、增信效力、税务处理出具评审意见___份；5.监管核验：对照证监会《资产证券化业务管理规定》《交易所资产支持证券挂牌条件适用指引》，逐项核查合规性。

调查依据：《中华人民共和国民法典》（第五百四十五条至第五百五十一条债权转让规则）、《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》（证监会公告〔2014〕49号）、《___证券交易所资产支持证券挂牌条件适用指引第___号——___类资产》、《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）等法律法规、监管规定，及原始权益人提供的书面资料、中介机构报告。

一、原始权益人主体资格及运营能力核查

本部分为专项计划基础保障，聚焦原始权益人“资质合法性、运营稳定性、风险可控性”，确认其作为基础资产出让方的适格性。

（一）主体资格及核心资质核查

1.基本主体信息：

（1）原始权益人已取得___市场监督管理局核发的《营业执照》，经营范围含“___（与基础资产产生相关的主营业务，如工程施工、设备租赁、消费信贷发放）”，与实际经营一致，无超范围经营；经营期限至___年___月___日，存续状态正常；

（2）注册资本___万元，实缴资本___万元（实缴比例___%），股东出资方式为“货币出资___%+实物出资___%”，已提供验资报告（编号___），无抽逃出资情形；

（3）通过国家企业信用信息公示系统查询，未被列入“经营异常名录”“严重违法失信企业名单”，无“营业执照吊销、注销”风险。

2.行业资质及许可：

（1）若基础资产为工程应收账款：已取得《建筑业企业资质证书》（等级：___级）、《安全生产许可证》，资质等级与工程规模匹配，均在有效期内；

（2）若基础资产为租赁债权：已取得《融资租赁业务经营批准证书》（若为金融租赁公司）或《营业执照》经营范围含