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2025年公司财务自查自纠工作方案范文

为全面贯彻落实《企业内部控制基本规范》及配套指引要求，切实提升公司财务管理水平，有效防范财务风险，根据集团年度工作部署及公司《财务内部控制手册（2024修订版）》相关规定，结合2025年财务重点工作安排，现就公司2025年度财务自查自纠工作制定如下实施方案：

一、工作目标

通过系统性、全覆盖的财务自查自纠，实现三查三改三提升目标：一是查制度执行漏洞，改流程薄弱环节，提升财务合规性；二是查资金管理隐患，改风险防控短板，提升资金使用效率；三是查会计信息质量，改核算不规范问题，提升财务数据准确性。具体达成以下量化指标：财务制度执行偏差率控制在2%以内，资金收支规范率100%，会计凭证差错率低于0.5‰，税务申报准确率100%，资产账实相符率99.8%以上。

二、组织架构与职责分工

成立公司财务自查自纠工作领导小组（以下简称领导小组），由总会计师任组长，财务总监任副组长，成员包括财务部、审计部、运营管理部、各分子公司负责人。领导小组统筹部署自查工作，审定自查方案、问题清单及整改计划，对重大问题整改进行决策。

下设专项工作组，由财务部经理任组长，成员包括财务各模块主管（核算、资金、税务、资产）、审计部内控专员、信息部系统管理员，共12人。专项工作组具体负责方案实施，制定自查清单，组织现场检查，汇总问题台账，跟踪整改落实，编制总结报告。其中：核算组负责会计核算、报表编制、财务档案检查；资金组负责账户管理、资金收支、票据管理检查；税务组负责税费申报、优惠政策适用、发票管理检查；资产组负责固定资产、存货、无形资产全流程管理检查；综合组负责统筹协调、资料归档、数据汇总。

三、自查范围与重点内容

自查范围覆盖公司本部及全级次分子公司（共12家控股子公司、3家参股公司，参股公司按权益法核算纳入延伸检查），时间跨度为2023年1月1日至2024年12月31日（对重大事项追溯至2022年）。重点检查以下六大领域：

（一）会计核算规范性

1.收入确认：检查是否严格执行《企业会计准则第14号——收入》（2023修订版），重点核查完工百分比法应用项目（如工程类项目）的进度确认依据（包括监理报告、客户验收单、成本投入占比）是否充分，跨期收入调整是否附书面说明及审批记录；销售退回业务是否冲减当期收入并同步调整成本，是否存在通过发出商品科目延迟确认收入现象。

2.成本费用归集：检查制造费用分摊标准（如工时、机器台时）是否与实际生产流程匹配，是否存在人为调节分摊比例情况；研发费用是否按项目单独核算，直接材料、人工、折旧等费用归集是否附领料单、工时记录、资产使用台账等原始凭证；业务招待费是否按一事一报原则审批，是否存在将个人消费混入公账报销问题。

3.资产减值计提：检查应收账款坏账准备计提是否按预期信用损失模型执行，账龄划分是否与实际回款情况一致（如超过合同约定30天未回款的是否纳入关注类）；存货跌价准备是否按单个存货项目或类别测算可变现净值，是否存在因市场价格波动未及时调整减值的情况；固定资产减值测试是否结合使用状况、技术更新等因素，是否存在应提未提减值导致资产虚高问题。

4.财务报表编制：检查合并报表范围是否完整（包括新设立子公司、结构化主体），内部交易抵消是否充分（重点核查母子公司间购销、资金拆借、固定资产转让），抵消分录是否附交易明细及计算过程；现金流量表编制是否采用直接法，收到/支付其他与经营活动有关的现金是否按明细项目列示，是否存在将投资活动现金流入混入经营活动的情况。

（二）资金管理安全性

1.银行账户管理：检查是否执行一户一审批制度，所有账户（包括临时账户、专用账户）是否在财务系统中登记备案，是否存在未经审批开立账户或长期闲置账户（超过6个月无交易）未及时注销情况；银行预留印鉴是否分人保管（财务章由资金主管保管，法人章由出纳以外人员保管），是否存在一人保管多枚印章现象。

2.资金收支流程：检查付款审批是否严格执行四审制度（业务部门初审、财务部门复核、分管领导审核、总经理审批），大额资金支付（单笔超过500万元）是否经领导小组集体决策并留存会议纪要；收款是否及时入账（原则上T+1日内），是否存在坐支现金、私设小金库（重点核查销售回款未全额入账、废品处置收入体外循环等问题）。

3.票据管理：检查纸质票据是否专柜保管，出入库是否登记台账（包括票据种类、编号、金额、收/付日期、经办人）；电子票据是否通过集团统一票据管理系统操作，背书转让是否附业务合同及审批记录；已到期票据是否及时提示付款，逾期票据是否建立催收台账并跟踪处理结果。

4.资金监控：检查资金日报是否与银行流水逐笔核对（核对率100%），是否存在未达账项超过3个工作日未处理情况；资金预算执行偏差率超过10%的项目是否提交分析报告并说明原