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2025年医院财务部工作总结和工作思路

2025年，在医院“高质量发展三年行动”的整体部署下，财务部紧扣“降本增效、风险防控、业财融合”三大核心目标，以预算管理为抓手、以成本控制为重点、以信息化建设为支撑，全面提升财务管理精细化水平，为医院运营决策提供坚实财务保障。全年实现总收入32.6亿元（同比增长8.2%），总支出29.8亿元（同比增长6.5%），收支结余率8.6%（同比提升1.1个百分点）；资产负债率控制在35%以内，流动比率1.82，资金安全边际持续优化；完成DRG/DIP成本核算全覆盖，单病种成本平均下降7.3%；财务信息化系统上线智能审核模块，业财数据匹配率达99.2%。现将具体工作总结及2026年工作思路汇报如下：

一、2025年重点工作完成情况

（一）预算管理：从“编制执行”向“全周期管控”升级

1.预算编制科学性提升。突破传统“基数+增长”模式，以医院战略规划为导向，结合科室业务量、DRG权重、设备折旧等23项指标，建立“业务量-资源消耗-预算额度”动态模型。临床科室预算由科室主任、运营助理、财务专员三方联审，行政后勤科室按“零基预算”重新核定，全年共核减低效重复预算项目12个，涉及金额2100万元，预算准确率从89%提升至93.5%。

2.预算执行动态监控。依托财务一体化平台，设置预算执行“红黄绿”三色预警，对月执行率低于5%或超支10%的项目实时推送提醒。全年触发预警47次，其中18个项目因政策调整或业务计划变更启动预算调整程序（经院务会审批后调整金额980万元），3个项目因执行不力核减下年度预算额度。

3.预算考核刚性落地。将预算执行率（占比40%）、成本控制成效（占比30%）、资金使用效率（占比30%）纳入科室绩效考核，与绩效奖金、学科建设经费挂钩。年度考核中，5个科室因预算执行率超95%且成本节约率达标，额外获得50-80万元奖励；2个科室因预算执行率低于80%且无合理说明，扣减10%绩效奖金并限制下年度设备采购申请。

（二）成本管理：从“粗放管控”向“精准核算”深化

1.DRG/DIP成本适配性优化。针对2025年医保支付方式改革深化要求，完善“科室成本-项目成本-病种成本”三级核算体系，将CT、检验等12类共用设备成本按实际使用时长分摊至DRG组，药品、耗材按实际消耗量直接归集。全年完成120个核心DRG组成本核算，其中85个组次均成本低于医保支付标准，结余率达15%；对35个超支组分析原因，通过调整诊疗路径（如减少非必要检查）、优化耗材选型（替换高值耗材为性价比产品），3个月内平均成本下降12%。

2.重点成本项专项管控。

-耗材管理：推行“SPD+智能柜”模式，将高值耗材纳入“扫码溯源-使用登记-成本直追”全流程管理，耗材库存周转天数从42天缩短至28天，损耗率从1.2%降至0.5%，全年节约耗材成本1800万元。

-药品管理：与药学部联合制定“重点监控药品使用阈值”，对20种临床用量大、金额高的药品设置月度使用上限，通过处方点评、医师约谈等方式，全年药品占比从28%降至25.6%（低于三级医院控费目标）。

-能耗管理：引入能源管理系统，对空调、照明等设备进行分时管控，结合光伏电站运行数据优化用电策略，全年水电费支出同比下降9%（节约450万元）。

（三）资金管理：从“安全保障”向“效益提升”延伸

1.现金流动态平衡。建立“日监测、周调度、月分析”机制，每日跟踪医疗收入、医保回款、供应商付款等资金流动情况，每周召开资金平衡会协调紧急支付需求。全年医保回款周期从45天缩短至32天（通过与医保局对接预结算、完善申报数据准确性实现），医疗收入现金回收率保持98%以上；合理安排应付账款周期（对100万元以上大额付款设置3个月缓冲期），全年节约资金成本260万元。

2.融资渠道多元化拓展。抓住地方政府专项债发行窗口，成功申报“智慧医院建设”专项债5000万元（利率3.2%，期限10年），用于电子病历五级升级、数据中心扩建等项目；与3家银行签订“供应链金融”合作协议，为30家供应商提供低成本融资（利率较市场低1.5个百分点），既保障了供应商回款又提升了医院信用评级（从AA+升至AAA）。

3.资金效益最大化运作。在确保日常运营资金需求（预留3个月刚性支出额度）的基础上，将闲置资金用于结构性存款、国债逆回购等低风险投资，全年实现理财收益420万元（较上年增加180万元），资金使用效率提升15%。

（四）财务核算与监督：从“核算记录”向“价值管理”转型

1.核算标准化建设。修订《医院财务核算操作手册》，统一12类经济业务（如科研经费、教学经费、捐赠收入）的核算口径和凭证附件要求；上线智能审核模