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公司固定资产管理制度

为规范公司固定资产管理，保障资产安全完整，提高使用效率，优化资源配置，结合公司实际经营需求，现就固定资产管理相关事项作如下规定：

一、固定资产定义与分类

本制度所称固定资产，指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过1年（含），单位价值在2000元（含）以上的有形资产。单位价值虽未达到2000元但使用年限超过1年且为生产经营核心工具的资产（如专用模具、测试设备等），经资产管理部门认定后可纳入固定资产管理。

固定资产按用途及性质划分为以下五类：

1.房屋建筑物：包括公司自有或长期租赁（租赁期超过5年）的办公场所、生产车间、仓库、附属设施（如围墙、道路、绿化景观）等；

2.机器设备：生产用机械设备、动力设备、检测仪器、自动化生产线等；

3.运输工具：用于货物运输、人员通勤的车辆（含汽车、叉车、货车等）及相关附属设备；

4.电子设备：办公用电脑、服务器、打印机、投影仪、监控设备、通讯器材（如交换机、电话系统）等；

5.办公家具：办公桌、办公椅、文件柜、会议桌、沙发等批量采购且单件价值符合标准的家具类资产。

二、管理职责划分

公司固定资产管理实行“统一领导、分级管理、责任到人”的原则，明确以下管理主体及职责：

（一）公司管理层

负责审批年度固定资产购置预算、重大资产处置方案（单宗价值超过50万元或批量价值超过100万元），监督资产管理体系运行，对资产安全及使用效益负领导责任。

（二）财务部门

1.负责固定资产价值核算，建立财务台账，记录资产原值、累计折旧、净值等财务信息；

2.参与资产验收、盘点及处置，监督资产增减变动的账务处理；

3.定期与资产管理部门核对台账，确保账账一致；

4.编制固定资产折旧报表，分析资产使用成本及效益。

（三）资产管理部门（行政部/设备管理部）

1.统筹固定资产实物管理，制定资产编码规则、登记流程及维护标准；

2.建立实物台账（含电子台账与纸质台账），记录资产名称、规格型号、购置日期、使用部门、存放地点、责任人等信息；

3.组织资产验收、转移、盘点及处置，监督使用部门日常维护；

4.对闲置资产提出调配或处置建议，优化资产配置。

（四）使用部门

1.落实资产使用责任人（原则上为直接使用人或部门负责人），确保资产安全完整；

2.执行日常维护保养，记录资产运行状态（如机器设备的开机时间、故障记录）；

3.提出资产维修、报废或升级需求，配合资产管理部门完成盘点及处置；

4.因人员变动时，须办理资产交接手续并报资产管理部门备案。

三、固定资产购置管理

（一）预算管理

固定资产购置须纳入年度财务预算。各部门应于每年10月底前提交下一年度购置需求，注明资产名称、用途、数量、预计单价及效益分析（如生产设备需说明产能提升目标）。资产管理部门汇总需求后，结合现有资产使用状况（如闲置率、故障率）编制预算草案，经财务部门审核、管理层审批后执行。

超预算或预算外购置需提交专项申请，说明原预算未覆盖的原因（如业务扩张、设备紧急替换），经分管领导审核、总经理审批后方可实施。

（二）采购执行

1.单次购置金额5万元（含）以下的，由使用部门提出申请，经资产管理部门确认需求合理性后，通过比价（至少3家供应商）采购；

2.单次购置金额5万元至50万元（含）的，需签订采购合同，合同条款应明确规格型号、技术参数、质保期（至少1年）、验收标准及违约责任；

3.单次购置金额超过50万元的，须通过公开招标或邀请招标方式采购，招标过程留存记录（如招标文件、评标报告、中标通知书），确保合规透明。

（三）验收流程

资产到货后，由使用部门、资产管理部门、财务部门共同验收：

-核对实物与采购合同、发票的一致性（名称、规格、数量）；

-检查外观无损坏，测试功能正常（如电子设备需开机检测，机器设备需试运行）；

-收集并归档相关凭证（发票、合格证、质保书、说明书），重要设备（如精密仪器）需留存验收影像资料；

-验收合格后填写《固定资产验收单》，三方签字确认，作为入账依据；验收不合格的，由采购部门协调退换货。

四、登记与编码管理

（一）资产编码

所有固定资产须赋予唯一编码，编码规则为：

类别代码（2位）+购置年份（4位）+顺序号（3位）

例如：2024年购置的第15台办公电脑（电子设备类别代码为DZ），编码为DZ2024015。

（二）台账登记

资产管理部门应在验收后3个工作日内完成实物台账登记，内容包括：

-基本信息：编码、名称、规格型号、生产厂家、购置日期