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公司投资项目后评价管理办法

为规范公司投资项目后评价工作，提升投资决策科学性与项目管理水平，强化投资闭环管理，提高投资效益，根据国家相关法律法规及公司《投资管理办法》《全面预算管理办法》等制度，结合公司实际经营情况，制定本管理办法。

本办法适用于公司及所属全资、控股子公司（以下简称“各单位”）以货币、实物、股权等形式实施的境内外投资项目，包括新建、扩建、改建、技术改造、股权收购、资产收购等类型。投资金额500万元（含）以上的项目应纳入后评价范围；500万元以下项目可根据实际情况由各单位自行决定是否开展后评价。政府专项补助项目、政策性亏损项目等特殊类型投资，可结合项目特点调整评价重点与标准。

一、管理职责划分

（一）公司投资管理部为后评价工作的统筹管理部门，主要职责包括：

1.制定、修订后评价管理制度，明确工作标准与流程；

2.编制年度后评价计划，报公司分管领导审批后下达；

3.组织成立后评价工作组，协调财务、审计、业务等部门及外部专家参与；

4.审核后评价报告，监督整改措施落实；

5.建立后评价成果数据库，定期总结典型经验与问题，形成案例库。

（二）公司财务部负责提供项目全周期财务数据支持，重点参与经济效益评价，职责包括：

1.整理项目前期预算、资金拨付、成本核算、运营期收入利润等财务资料；

2.分析实际投资成本与预算差异，测算内部收益率（IRR）、净现值（NPV）、投资回收期等财务指标；

3.对项目融资方案、资金使用效率、税务筹划效果等提出专业意见。

（三）项目实施单位（含子公司，下同）为后评价的责任主体，主要职责包括：

1.配合收集项目前期决策、建设实施、运营管理等全周期资料，包括但不限于可行性研究报告、初步设计文件、施工合同、设备采购清单、竣工验收报告、运营期生产记录、客户反馈等；

2.提供项目现场调研支持，安排相关人员访谈，如实说明项目执行中的关键问题；

3.针对后评价报告提出的问题，制定整改方案并落实，按要求反馈整改情况。

（四）公司审计部负责对后评价工作的合规性进行监督，重点检查后评价程序是否规范、资料是否完整、结论是否客观，必要时可对重大项目后评价结果进行复核。

（五）外部专家主要参与技术经济论证、行业影响分析等专业环节，由投资管理部根据项目特点从公司专家库或行业协会推荐名单中选聘，需签订保密协议，确保独立、公正发表意见。

二、后评价内容与标准

后评价工作应覆盖项目全生命周期，重点从前期决策、建设实施、运营效果、影响评价及经验教训五个维度开展，具体内容如下：

（一）前期决策评价

1.立项依据：检查项目是否符合公司战略规划、产业政策及投资方向，可行性研究报告是否对市场需求、技术路线、资源保障等关键要素进行充分论证，是否存在基础数据失真、市场预测偏差超过20%等问题。

2.决策程序：验证项目审批流程是否符合公司《投资管理办法》要求，是否履行立项建议、可行性研究、专家评审、决策机构审议等程序，决策文件是否完整归档。

3.投资估算：对比项目核准（备案）投资、初步设计概算与最终决算投资，分析超概（降概）原因，重点关注因市场变化、设计变更、政策调整等导致的估算偏差。

（二）建设实施评价

1.进度管理：对比实际建设周期与计划工期，分析关键节点延误原因（如征地拆迁滞后、设备供应延迟、施工组织不力等），评估进度控制措施（如里程碑计划、赶工方案）的有效性。

2.质量与安全：核查工程质量验收记录，是否存在重大质量事故或隐患；检查安全管理制度执行情况，统计安全事故发生率，评估是否符合公司EHS（环境、健康、安全）管理要求。

3.成本控制：分析建安工程费、设备购置费、其他费用的实际支出与预算差异，重点关注设计变更、材料价格波动、合同索赔等对成本的影响，评价成本动态监控机制的有效性。

4.合同管理：检查合同签订的合规性（如是否按规定招标、合同条款是否完整），统计合同履约率，分析合同纠纷处理结果对项目进度、成本的影响。

（三）运营效果评价

1.经济效益：测算项目实际运营期（自投产至评价时点）的营业收入、净利润、资产回报率（ROA）等指标，与可行性研究预测值对比，分析偏差原因；评估盈亏平衡点、敏感性因素（如原材料价格、产品售价）对收益的影响程度。

2.社会效益：结合项目所属行业特点，评价其对区域就业、产业链带动、公共服务提升等方面的贡献，如制造业项目可统计带动上下游企业数量及就业人数，民生类项目可收集用户满意度调查数据。

3.可持续性：分析项目技术先进性（如设备利用率、能耗指标是否优于行业平均水平）、市场竞争力（如产品市场占有率、客户黏性）、资源保障能力（如原材料供应稳定性、关键技术自