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税法二考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）

A.社会团体

B.个人独资企业

C.事业单位

D.民办非企业单位

答案：B

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.被没收财物的损失

C.向投资者支付的股息

D.银行企业内营业机构之间支付的利息

答案：D

3.某企业2022年销售货物收入2000万元，出租设备取得租金收入100万元，转让无形资产收入500万元，接受捐赠收入50万元，当年实际发生业务招待费20万元。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。

A.10

B.10.5

C.12

D.20

答案：B

4.企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）

A.花卉种植

B.蔬菜种植

C.海水养殖

D.内陆养殖

答案：B

5.下列关于资产的税务处理说法正确的是（）

A.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更

B.无形资产的摊销年限不得低于5年

C.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除

D.单独估价作为固定资产入账的土地可以计提折旧

答案：A

6.个人所得税中，居民个人取得综合所得适用的税率是（）

A.3%-35%的超额累进税率

B.3%-45%的超额累进税率

C.5%-35%的超额累进税率

D.比例税率20%

答案：B

7.下列各项中，应按“经营所得”项目征收个人所得税的是（）

A.个人取得的特许权使用费所得

B.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

C.个人取得的财产租赁所得

D.个人取得的偶然所得

答案：B

8.某个体工商户2022年取得经营收入200万元，发生成本、费用180万元（其中包括业主工资4万元，员工工资30万元）。该个体工商户2022年应缴纳个人所得税（）元。

A.11450

B.12500

C.13000

D.13500

答案：A

9.下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）

A.房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税

B.房屋产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税

C.房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税

D.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税

答案：B

10.某企业2022年拥有房产原值1000万元，当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2022年应缴纳房产税（）万元。

A.8.4

B.12

C.11.2

D.14.4

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业取得的下列收入，应计入企业当年收入总额计算缴纳企业所得税的有（）

A.接受捐赠收入

B.确实无法偿付的应付款项

C.国债利息收入

D.租金收入

答案：ABD

2.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）

A.企业之间支付的管理费

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

答案：ABCD

3.企业发生的下列固定资产折旧，不得在企业所得税前扣除的有（）

A.未投入使用的房屋的折旧

B.经营租赁方式租入固定资产的折旧

C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产的折旧

D.单独估价作为固定资产入账的土地的折旧

答案：BCD

4.下列各项中，属于企业所得税税收优惠形式的有（）

A.免税收入

B.加计扣除

C.加速折旧

D.税额抵免

答案：ABCD

5.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD

6.下列关于个人所得税征收管理的说法，正确的有（）

A.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税

B.非居民个人取得工资、薪金所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴

C.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款

D.纳税人取得偶然所得，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款

答案：ABCD

7.下列房产中，免征房产税的有（）

A.国家机关自用的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.个人所有非营业用的房产

D.企业办的学校自用的房产

答案：ABCD

8.下列关于契税计税依据的说法，正确的有（）

A.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据

B.土地使用权