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2026年跨境营销策划公司海外税务合规保障管理制度

第一章总则

第一条制定目的

为规范公司海外跨境营销业务的税务管理工作，建立全流程海外税务合规保障体系，明确各部门及岗位的税务合规职责，有效防范海外税务风险，确保公司海外业务严格遵守中国及业务所在国（地区）税收法律法规，保障公司资产安全与品牌声誉，促进海外业务持续健康发展，特制定本制度。

第二条制定依据

本制度依据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国海关法》及海外主要业务区域税收法律法规，包括欧盟《增值税指令》、美国《国内税收法》及各州销售税规定、东南亚各国企业所得税与增值税条例、中东地区税收征管办法，以及经济合作与发展组织（OECD）国际税收相关规则、中国与相关国家签订的税收协定等，结合公司海外跨境营销业务实际场景制定。

第三条适用范围

本制度适用于公司所有涉及海外跨境营销业务的部门及岗位人员，包括但不限于财务部、合规管理部、海外业务事业部、营销策划部、法务部、人力资源部、客户服务部等部门中，负责海外市场开发、营销方案策划、业务执行、合同签订、资金结算、税务申报、人员派驻等相关工作的人员。本制度覆盖海外跨境营销业务全流程的税务合规管理，包括业务拓展、方案实施、收入核算、成本归集、税务申报、税款缴纳、税务争议处理等各个环节。

第四条核心原则

合法合规原则：所有海外营销业务税务处理严格遵循中国及业务所在国（地区）税收法律法规，坚决杜绝偷税、漏税、逃税等违法违规行为。

预防优先原则：将税务合规管控前置到业务全流程，提前识别税务风险，制定防控预案，从源头降低风险发生概率。

区域适配原则：针对不同国家（地区）的税收政策差异、征管特点，制定差异化的税务合规策略，确保合规措施贴合区域实际。

权责统一原则：明确各部门及岗位的税务合规职责，将合规成效与绩效考核挂钩，确保责任落实到人。

动态更新原则：密切关注海外各国（地区）税收法律法规及国际税收规则变化，及时更新合规要求，保障制度的时效性与适用性。

第二章管理职责分工

第五条归口管理部门

公司财务部牵头，合规管理部、法务部配合，作为海外税务合规保障管理的归口管理部门，主要职责包括：

负责本制度的制定、修订、解释及全公司范围内的推广培训工作；

统筹协调海外税务合规管理工作，建立海外税收政策信息库，收集、整理并更新各业务区域税收法律法规及征管要求；

负责海外税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务凭证管理等全流程税务工作的组织与实施；

负责海外营销业务相关税务风险的识别、评估，制定风险防控预案，提供税务合规专业支持；

负责海外营销方案、合作合同等核心文件的税务合规审查，出具审查意见，优化税务条款；

协调处理海外税务争议与稽查应对工作，包括与当地税务机关沟通协商、申诉复议、仲裁诉讼等相关工作；

定期开展海外税务合规专项评估，形成评估报告，为公司业务决策提供税务合规支持；

负责海外税务筹划的统筹规划，在合法合规前提下优化公司全球税负结构。

第六条业务执行部门职责

各海外业务事业部、营销策划部为海外税务合规的直接执行部门，主要职责包括：

组织本部门人员学习并严格执行本制度及相关税收法律法规，提升全员税务合规意识；

在业务拓展、方案策划阶段主动对接归口管理部门，了解目标区域税务政策，配合开展税务合规调研；

严格按照税务合规要求开展营销业务，确保业务流程、合同条款、收入确认等符合税务规定；

及时向财务部提供海外营销业务相关的合同、收入、成本等原始凭证及数据资料，确保资料真实、完整、及时；

配合归口管理部门开展税务申报、税务稽查、税务争议处理等工作，提供相关业务资料与说明；

负责本部门海外税务合规相关资料的整理与归档，确保资料可追溯。

第七条职能支持部门职责

法务部：为海外税务合规提供法律支持，协助处理税务争议中的法律事务，审核税务相关合同条款的合法性；

人力资源部：配合归口管理部门开展税务合规培训，负责海外派驻员工的个人所得税申报协助工作，规范员工薪酬税务处理；

技术部：负责保障海外营销相关系统的税务数据安全与合规，支持税务数据的采集、整理与分析工作；

客户服务部：在客户对接过程中协助收集税务相关信息，配合财务部核实客户付款及发票相关事宜。

第八条岗位人员职责

所有参与海外跨境营销业务的岗位人员，主要职责包括：

熟练掌握本岗位相关的税务合规要求及税收法律法规知识，严格按照制度规范开展工作；

主动识别工作过程中的潜在税务风险，及时向部门负责人及归口管理部门报告；

规范留存工作过程中的税务相关资料，确保业务操作与数据记录可追溯；

积极参加公司组织的税务合规培训，持续提升自身合规意识与风险防控能力。

第三章核心税务合规保障要求

第九条税务登记合规

海外市场拓展前，由财务部牵头