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2026年电气制造公司财务监督检查管理制度

第一章总则

第一条目的

为规范公司财务监督检查管理，强化财务内控体系建设，防范财务风险，保障公司资金、资产安全及财务信息真实准确，提升财务管理水平与资金使用效益，结合电气制造行业财务特点（含生产资金管控、定制设备成本核算、销售回款财务跟踪等场景），明确财务监督检查职责、内容、流程及责任要求，实现财务监督检查标准化、常态化，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等国家法律法规及公司财务管理制度，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司总部及各下属分支机构、全资/控股子公司所有财务活动及相关监督检查工作，涵盖资金管理、账务处理、成本核算、资产管控、税务管理、投融资管理（如有）、财务内控等全环节。公司财务部、审计部、各业务部门（销售部、生产部、采购部等）及全体员工，均需严格遵守本制度，接受财务监督检查。

第三条基本原则

合规性原则：监督检查严格遵循国家财务法律法规、行业规范及公司财务制度，确保财务活动合法合规，杜绝违规操作。

全面性原则：覆盖财务活动全流程、各环节，兼顾资金、资产、账务、税务等核心领域，实现监督检查无死角。

客观性原则：以真实财务数据、凭证资料为依据，客观公正开展监督检查，不偏袒、不隐瞒，如实反映问题。

权责对等原则：明确监督检查主体与被监督部门的职责，做到监督有依据、问责有标准，确保监督落地见效。

预防与整改并重原则：既要提前防范财务风险，又要对检查发现的问题限期整改，建立长效机制，避免同类问题重复发生。

第二章组织架构与职责

第四条组织架构

公司设立财务监督检查管理小组（以下简称“监督小组”），作为财务监督检查的决策机构，由总经理担任组长，分管财务、审计的副总经理担任副组长，成员包括财务部、审计部、法务部、人力资源部及核心业务部门负责人。审计部为财务监督检查归口管理部门，负责牵头组织监督检查工作；财务部配合开展日常财务自查与专项检查，提供财务数据支持；各业务部门配合监督检查，落实问题整改。

第五条各部门与人员职责

监督小组：审定本制度及监督检查计划；审批专项监督检查方案；决策重大财务违规问题的处理意见；监督整改措施落实情况；审批监督检查相关预算。

审计部：牵头制定与修订本制度；编制年度、季度财务监督检查计划；组织开展日常监督、专项检查及年度综合检查；核查财务数据真实性、账务处理合规性；出具监督检查报告，提出整改建议；跟踪整改落实情况，形成闭环管理；受理财务违规举报，开展核查处理；建立监督检查档案。

财务部：负责日常财务自查，每月开展账务、资金、成本等核心环节自查，形成自查报告；配合审计部开展监督检查，提供凭证、账簿、报表等相关资料；对检查发现的财务问题制定整改方案，落实整改措施；完善财务内控流程，优化财务管理机制；指导各业务部门规范财务报销、资金使用等流程。

法务部：审核监督检查方案及违规处理意见的合规性；为财务监督检查提供法律支持，协助处理财务违规相关法律纠纷；参与重大财务违规问题的审议，明确法律责任。

各业务部门：配合财务监督检查工作，提供本部门业务相关的合同、单据、台账等资料；落实本部门财务相关流程的合规执行，对检查发现的业务端财务问题及时整改；接受财务指导，规范本部门费用报销、资金申请等行为。

财务及相关工作人员：严格遵守财务制度，如实记录财务数据，妥善保管财务凭证；主动配合监督检查，如实提供相关信息，不隐瞒、不谎报；对本职工作中的财务风险及时上报，落实整改要求。

第三章监督检查核心内容

第六条资金管理监督检查

资金收支：核查资金收入是否全部入账，有无隐瞒、截留、坐支资金等情况；资金支出是否符合审批流程，审批权限是否合规，支付凭证是否真实完整，有无虚开发票、虚假报销等违规行为。

账户管理：检查银行账户开立、变更、注销是否按规定审批，有无私设“小金库”、多头开户等情况；银行账户资金余额与账面是否一致，银行对账是否及时，未达账项是否合理。

票据与印章管理：核查支票、汇票等票据的领用、核销是否登记完整，有无遗失、被盗用情况；财务专用章、法人章等印章的保管与使用是否分离，有无违规用印情况。

资金预算：检查资金预算编制是否科学合理，是否与生产经营计划匹配；预算执行是否严格，超预算支出是否按规定审批，预算调整是否合规。

第七条账务处理监督检查

凭证管理：核查会计凭证是否真实合法，附件是否齐全，填制是否规范，有无伪造、篡改凭证等情况；凭证审核、记账流程是否合规，签字审批是否完整。

账簿与报表：检查会计账簿登记是否及时准确，账证、账账、账实是否相符；财务报表编制是否合规，数据是否真实，披露是否完整，有无虚假报表、隐瞒财务信息等情况。

成本核算：针对电气制造行业特点，核查生产原材料采购成本、生产工时核算、定制设备成本分摊是否准确；制造费用、管理费