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2026年电气制造公司内部审计工作管理制度

第一章总则

第一条目的

为规范公司内部审计工作，建立健全内部审计监督体系，强化对公司财务收支、经营管理、内部控制等环节的监督管控，防范经营风险、廉政风险，保障公司资产安全完整，提升经营管理效率与合规水平，结合电气制造行业生产经营特点（含高低压电气、智能电气设备等产品生产、销售全流程），特制定本制度。本制度兼顾审计专业性与实操性，为内部审计工作提供明确指引。

第二条适用范围

本制度适用于公司内部审计全流程工作，包括审计计划制定、审计实施、审计报告出具、整改跟踪、档案管理及监督奖惩等。公司各部门（含生产、销售、财务、采购、技术、行政等）、各子（分）公司及全体员工，均需严格遵守本制度规定，积极配合内部审计工作。

第三条基本原则

独立客观原则：内部审计部门独立行使审计职权，不受其他部门或个人干预，审计人员秉持客观公正态度，依据事实开展审计工作。2.依法依规原则：审计工作严格遵循《中华人民共和国审计法》《内部审计具体准则》等法律法规及公司规章制度，确保审计流程、结论合法合规。3.全面覆盖原则：审计范围覆盖公司财务收支、经营管理、内部控制、工程项目、固定资产等所有核心业务环节，实现审计无死角。4.突出重点原则：聚焦电气制造行业关键环节（如生产采购、资金管理、招投标、销售回款等），优先审计高风险领域与重要业务，提升审计效率。5.整改闭环原则：坚持“审计-发现问题-整改-跟踪验证”闭环管理，确保审计发现问题得到有效整改，形成管理提升合力。6.保密合规原则：审计人员严格遵守保密制度，妥善保管审计资料，严禁泄露审计过程中获取的公司商业秘密、财务数据等敏感信息。

第二章审计组织与职责分工

第四条审计组织架构

内部审计部门：公司设立独立的内部审计部门，直接向总经理负责，履行内部审计监督职责；审计部门配备具备财务、审计、电气行业管理等专业知识的专职审计人员，必要时可聘请外部专业审计机构协助开展专项审计工作。2.审计领导小组：成立由总经理任组长、分管财务领导任副组长，财务、行政、生产等部门负责人为成员的审计领导小组，负责审定审计计划、审批审计报告、协调解决审计工作中的重大问题。

第五条内部审计部门职责

计划制定：结合公司年度经营目标与风险防控重点，制定年度、季度内部审计计划，明确审计范围、审计事项、审计时限及责任人，报审计领导小组审批后执行。2.审计实施：按计划开展常规审计、专项审计、离任审计等工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，出具审计报告。3.整改跟踪：跟踪审计发现问题的整改落实情况，验证整改效果，对整改不到位的部门提出追责建议。4.制度优化：针对审计发现的管理漏洞，提出制度修订、流程优化建议，推动公司内部控制体系完善。5.档案管理：负责审计资料（审计计划、工作底稿、证据、报告、整改材料等）的整理、归档与保管，建立健全审计档案管理台账。6.其他职责：配合外部审计机构开展审计工作，开展公司内部审计知识培训，提升全员合规审计意识。

第六条被审计部门职责

配合义务：积极配合内部审计工作，按要求提供真实、完整的资料（财务凭证、合同、生产报表、流程文件等），不得拒绝、拖延、隐瞒或提供虚假资料。2.整改义务：对审计发现的问题，明确整改责任人、整改措施及整改时限，按时完成整改工作，提交整改报告及佐证材料。3.反馈义务：对审计报告中的疑问、异议，可在规定时限内提出申诉，配合审计部门核实情况；整改完成后，主动申请审计部门验收。

第七条审计人员职责与资质

职责：严格按照审计计划与审计准则开展审计工作，确保审计程序合规、审计证据充分；客观撰写审计报告，提出合理的整改建议；跟踪整改落实情况，做好审计记录与档案整理；遵守审计纪律与保密制度，维护审计工作严肃性。2.资质：具备大专及以上学历，持有审计、会计等相关专业资格证书；熟悉电气制造行业生产经营流程、财务管理制度及相关法律法规；具备良好的沟通能力、分析判断能力与职业素养，无违法违纪记录。

第三章审计流程管理

第八条审计计划制定与审批

计划拟定：内部审计部门每年12月前，结合公司年度经营战略、上年度审计整改情况及高风险领域，拟定下一年度内部审计计划，明确审计项目、审计周期、审计团队及资源需求。2.审批流程：年度审计计划经审计领导小组审议通过后，由总经理签字审批；季度审计计划由审计部门负责人审核后，报分管审计领导审批。3.计划调整：审计计划执行过程中，因公司业务调整、重大风险事件等需要变更的，由审计部门提出调整方案，按原审批流程履行审批手续后执行。

第九条审计实施流程

审计准备（1-3个工作日）：审计部门明确审计项目负责人及审计组成员，制定详细审计方案；提前3个工作日向被审计部门下发《审计通知书》，注明审计目的、范围、时间、需提