2025年房地产经纪人个人所得税专项附加扣除（子女教育）专题试卷及解析.pdfVIP

2025年房地产经纪人个人所得税专项附加扣除（子女教育）专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人个人所得税专项附加扣除（子女教育）

专题试卷及解析

2025年房地产经纪人个人所得税专项附加扣除（子女教育）专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据个人所得税专项附加扣除政策，房地产经纪人作为纳税人，其子女接受全

日制学历教育的相关支出，每月可享受的专项附加扣除标准是多少？

A、500元

B、1000元

C、1500元

D、2000元

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，纳税人的

子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。选

项A、C、D均不符合规定标准。知识点：子女教育专项附加扣除标准。易错点：容易

与其他专项附加扣除（如住房贷款利息、赡养老人等）的扣除标准混淆。

2、房地产经纪人王女士的女儿正在国内某大学就读本科，王女士可以享受子女教

育专项附加扣除的时间是？

A、从女儿年满3周岁至博士研究生毕业

B、从女儿小学一年级至博士研究生毕业

C、从女儿学前教育阶段至博士研究生毕业

D、从女儿年满3周岁至大学本科毕业

【答案】C

【解析】正确答案是C。子女教育专项附加扣除的覆盖范围包括学前教育阶段（年

满3周岁至小学入学前）和全日制学历教育阶段（小学至博士研究生）。选项A、B、D

均未涵盖学前教育阶段或博士研究生阶段，不完整。知识点：子女教育专项附加扣除的

适用时间范围。易错点：容易忽略学前教育阶段或博士研究生阶段的扣除资格。

3、房地产经纪人李先生与其妻子离婚，协议约定女儿由李先生抚养。关于子女教

育专项附加扣除，下列说法正确的是？

A、李先生可以全额享受扣除

B、李先生与妻子各享受50%的扣除

C、由女儿选择由谁扣除

D、由税务机关指定扣除方

【答案】A

2025年房地产经纪人个人所得税专项附加扣除（子女教育）专题试卷及解析2

【解析】正确答案是A。根据规定，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣

除，也可以选择由双方分别按50%扣除。本题中，李先生是女儿的抚养方，因此可以

全额享受扣除。选项B、C、D均不符合规定。知识点：离婚家庭子女教育专项附加扣

除的分配。易错点：容易混淆抚养权与扣除权的关系。

4、房地产经纪人张先生的儿子在境外接受高等教育，张先生是否可以享受子女教

育专项附加扣除？

A、可以，但需提供境外学校录取通知书

B、可以，但需提供境外学校学籍证明

C、不可以，境外教育不享受扣除

D、可以，无需任何额外证明

【答案】B

【解析】正确答案是B。境外接受教育的子女，同样可以享受子女教育专项附加扣

除，但需提供境外学校的学籍证明。选项A的录取通知书不足以证明在读状态，选项

C错误，选项D忽略了证明要求。知识点：境外教育子女专项附加扣除的条件。易错

点：容易忽略境外教育的证明材料要求。

5、房地产经纪人赵女士的女儿年满3周岁，但尚未入园，赵女士是否可以享受子

女教育专项附加扣除？

A、可以，学前教育阶段即可享受

B、不可以，必须入园后才能享受

C、可以，但需提供社区证明

D、不可以，必须年满4周岁

【答案】A

【解析】正确答案是A。子女教育专项附加扣除的学前教育阶段包括年满3周岁至

小学入学前的任何时间，无论是否入园。选项B、C、D均不符合规定。知识点：学前

教育阶段的扣除条件。易错点：容易误以为必须入园才能享受扣除。

6、房地产经纪人陈先生与其妻子均为独生子女，且均符合扣除条件，他们如何分

配子女教育专项附加扣除？

A、由陈先生全额扣除

B、由妻子全额扣除

C、双方各按50%扣除

D、由收入较高的一方全额扣除

【答案】C

【解析】正确答案是C。父母双方可以选择由一方全额扣除或双方各按50%扣除，

本题中未指定特殊约定，默认双方各按50%扣除。选项A、B、