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2025年学校食堂财务记账工作自查报告

为全面落实《学校食品安全与营养健康管理规定》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等文件要求，切实加强学校食堂财务管理规范化建设，保障师生合法权益，我校于2025年3月1日至3月31日组织财务处、后勤保障处、审计室等部门组成专项工作组，对2024年度食堂财务记账工作开展了全面自查。本次自查以“查问题、补短板、强规范、促提升”为目标，通过账目核对、凭证抽查、实地盘点、系统数据比对等方式，覆盖食堂收入、支出、往来账项、固定资产管理及财务系统运行等全流程环节，现将自查情况报告如下：

一、自查工作开展情况

（一）组织保障与范围界定。成立由分管副校长任组长，财务处处长、后勤保障处处长、审计室主任为副组长，3名专职财务人员、2名食堂管理员、1名审计专员为成员的自查工作组。明确自查范围为2024年1月1日至2024年12月31日食堂所有经济业务，涵盖现金、银行存款、预收餐费、应付账款等9类账目，涉及原材料采购、设备购置、人员工资、水电燃气等15项支出类型，以及学生餐费、教职工餐费、对外供餐等3类收入来源。

（二）方法与步骤。自查工作分三阶段推进：第一阶段为准备阶段（3.1-3.5），制定《食堂财务记账自查清单》，梳理2024年食堂财务制度（含《食堂收入管理办法》《采购报销流程》《固定资产管理细则》等6项制度），组织工作组学习《政府会计制度》《学校食堂财务管理暂行办法》等政策文件；第二阶段为实施阶段（3.6-3.25），采取“账账核对”（财务系统账与手工台账核对）、“账证核对”（记账凭证与原始单据核对）、“账实核对”（库存物资账面余额与实际盘点数核对）、“交叉核验”（财务人员与食堂管理员相互核查）四种方式，重点抽查1200份记账凭证（占全年凭证总量的60%），实地盘点米、面、油等7类主要食材3次，比对银行流水与入账记录24笔；第三阶段为总结阶段（3.26-3.31），汇总问题清单，分析成因，制定整改方案。

二、自查发现的主要问题

（一）收入管理方面。一是部分餐费入账不及时。2024年9月新生入学期间，因收费系统与财务系统数据对接延迟，导致3个班级共128名学生预缴的1.92万元餐费（按20元/天·生标准预收1个月）未在当月入账，直至10月15日才补录系统，造成9月收入账面数与实际收款数差异1.92万元。二是收入分类核算不够精准。12月教职工加班餐费收入0.85万元与学生餐费收入混同记账，未按《食堂收入管理办法》要求在“其他收入”科目单独列示，导致收入结构分析数据偏差。三是现金收款监管存在漏洞。3月、5月两次现金收取临时访客餐费共0.32万元，未严格执行“当日收取、当日缴存”规定，分别延迟2天、3天存入对公账户，存在资金保管风险。

（二）支出管理方面。一是报销凭证合规性不足。抽查的600份支出凭证中，12份采购发票缺少验收单据（涉及鸡蛋、蔬菜等生鲜食材，金额合计1.15万元），7份大额支出（单笔超5000元）仅有供应商送货单，未附三方比价记录（涉及厨房设备维修、餐具采购等，金额合计3.2万元），2份临时工工资发放表无领款人签字（金额0.48万元）。二是跨期支出未及时调整。2024年12月支付的2025年1月食堂燃气费0.68万元，未按权责发生制原则计入“预付账款”，直接计入当月“业务活动费用”，导致2024年12月支出虚增0.68万元。三是采购单价波动异常。对比2024年各月大米采购记录，发现5月采购单价（4.8元/斤）较4月（3.9元/斤）上涨23%，经核查系供应商临时更换为非长期合作方，但未留存价格变动说明及审批记录。

（三）往来账管理方面。预收餐费清理不及时。截至2024年12月31日，“预收账款”科目余额2.1万元，主要为6月毕业班级未消费完毕的餐费，因未及时与学生办理退费手续，长期挂账超过6个月。应付账款核对不严谨。11月记录的“应付账款——A粮油公司”余额1.5万元，经与供应商对账发现，实际已支付0.8万元，账面多记0.7万元，系财务人员重复录入付款凭证所致。

（四）固定资产管理方面。存在账实不符情况。2024年3月购入的3台智能蒸饭柜（单价0.8万元），因入库时未及时录入固定资产管理系统，导致账面未登记，实地盘点时发现实物存在但系统无记录；9月报废的2台旧冰箱（账面净值0.3万元），未按规定办理资产处置审批手续，直接作“业务活动费用”核销，造成固定资产台账与实际存量不一致。

（五）财务系统运行方面。数据录入错误时有发生。因系统未设置单价上限预警功能，10月录入土豆采购数据时，误将0.8元/斤录为8元/斤，导致当月食材成本虚增2.4万元（实际采购量3000斤），直至月底对账时才发现纠正。另外，系统权限管理不够严格，食堂管理员与财务人员存在账号混用情况，3月一笔