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2026年口腔医疗管理公司税务合规管理制度

第一章总则

第一条制定目的

为规范公司及所属各口腔医疗机构税务管理工作，建立健全税务合规管理体系，防范税务风险，保障公司合法权益，确保各项涉税业务严格遵循国家税收法律法规及相关政策要求，结合口腔医疗行业经营特点及公司实际运营情况，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司及所属各口腔医疗机构的全部税务合规管理活动，涵盖税务登记、发票管理、纳税申报、涉税核算、税收优惠享受、税务风险防控、税务稽查应对等核心环节。适用对象包括公司管理层、财务部、所属各口腔医疗机构及全体员工，其中财务人员、各机构负责人、业务收款人员为核心责任主体。公司各单位及全体员工开展涉税相关工作，均需严格遵守本制度规定。

第三条基本原则

（一）合法合规原则。严格遵循《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》等相关法律法规及税收政策，确保各项涉税行为合法合规，杜绝偷税、漏税、逃税等违法行为。

（二）精准核算原则。规范涉税核算流程，准确区分应税收入与免税收入、可抵扣成本与不可抵扣成本，确保税务核算数据真实、准确、完整，为纳税申报提供可靠依据。

（三）风险防控原则。建立常态化税务风险识别、评估与应对机制，聚焦行业高发涉税风险点，提前防范、及时处置，降低税务风险对公司经营的影响。

（四）权责明晰原则。明确各部门、各岗位在税务合规管理中的职责权限，将税务合规责任落实到具体岗位、具体人员，确保各项税务工作有人管、有人抓、有人负责。

（五）及时高效原则。密切跟踪税收政策变化，及时调整税务管理策略，确保纳税申报、发票管理等工作按时完成，提升税务管理效率。

第二章组织职责

第四条税务管理领导小组

作为税务合规管理的决策机构，由公司管理层、财务负责人、法务负责人等组成，主要职责包括：审定公司税务合规管理战略与年度税务工作计划；审议重大涉税事项决策，协调解决税务管理中的重大问题；审批税务风险应对方案及重大税务争议处理措施；监督税务合规管理制度的执行情况；审定税务合规相关的重大奖惩事项。

第五条财务部（税务管理岗位）

作为税务合规管理的日常执行部门，主要职责包括：牵头制定完善税务合规管理相关细则及操作流程；负责税务登记、税种核定、税务变更、注销等税务基础管理工作；规范发票的申领、开具、保管、核销全流程管理；准确完成纳税申报工作，按时缴纳各项税款；负责涉税账务核算，确保账税一致、表税相符；主动识别、评估税务风险，制定风险防控措施；跟踪税收政策变化，开展税务政策研究与解读，为公司提供税务筹划建议；负责税务资料的整理、归档与保管；对接税务机关，配合税务检查、稽查工作，处理税务争议；组织开展公司内部税务合规培训，提升全员税务合规意识。

第六条所属各口腔医疗机构

主要职责包括：严格执行公司税务合规管理制度及操作流程；规范本机构收入结算管理，严禁私户收取诊疗费用，确保所有收入及时足额纳入公司对公账户核算；配合财务部做好发票开具、涉税资料收集等工作；准确区分本机构应税诊疗项目与免税诊疗项目，及时向财务部提供相关收入明细数据；加强本机构员工税务合规意识培养，配合开展税务合规培训；发现本机构涉税异常情况，及时向财务部及税务管理领导小组上报。

第七条各业务部门（含器械耗材采购部、人力资源部等）

器械耗材采购部主要职责：规范采购合同管理，确保采购发票真实、合法、有效，及时将采购发票及相关资料提交财务部进行进项抵扣核算；区分应税采购项目与免税项目对应的进项税额，配合财务部做好进项税额分摊工作。人力资源部主要职责：准确核算员工薪酬及劳务报酬，及时向财务部提供员工薪酬数据，配合做好个人所得税代扣代缴工作；规范外聘专家劳务费用支付流程，确保代扣代缴个人所得税合规。其他业务部门需配合财务部做好涉税资料提供、税务风险排查等相关工作。

第八条全体员工

严格遵守税务合规相关规定，规范执行收入结算、发票使用等操作流程；主动学习税务基础知识，提升税务合规意识；发现涉税风险隐患或违规行为，及时向财务部或公司管理层举报；配合财务部开展税务合规检查、培训及涉税资料收集等工作。

第三章核心税务管理流程

第九条税务登记管理

公司及所属各口腔医疗机构自领取营业执照之日起30日内，由财务部负责向主管税务机关办理税务登记手续，如实提供相关登记资料，确保登记信息真实、准确、完整。如发生税务登记信息变更（如机构名称、经营地址、经营范围、法定代表人等），财务部需在变更之日起30日内完成税务变更登记。所属各分支机构无论是否独立核算，均需按规定办理税务登记；非独立核算分支机构需以总公司名义开立对公账户，按规定进行纳税申报，严禁未办理税务登记擅自开展经营活动。公司及所属各机构注销时，财务部需提前完成税务清算工作，办理税务注销登记。