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国有企业工会经费审查委员会工作制度

国有企业工会经费审查委员会是依据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》及相关规定设立的内部监督机构，负责对工会经费收支、资产管理及相关经济活动进行审查监督，确保工会经费合法合规使用，维护职工合法权益。为规范经审会工作程序，明确职责权限，提升监督效能，结合企业实际，制定本工作制度。

一、组织架构与人员管理

工会经费审查委员会（以下简称“经审会”）由会员代表大会或会员大会选举产生，任期与工会委员会一致，可连选连任。经审会成员应具备以下条件：政治立场坚定，熟悉工会法律法规和财务管理制度；坚持原则、廉洁奉公，无违法违纪记录；具备一定的财务、审计或相关专业知识，能够独立履行审查监督职责。经审会成员中，具有财务、审计专业背景的人员比例不低于三分之二。

经审会设主任1名，副主任1-2名（视成员数量确定），由经审会全体会议选举产生，报上级工会批准。主任负责主持经审会全面工作，副主任协助主任开展工作。经审会成员不得由同级工会委员会成员及其直系亲属担任，确保监督的独立性。经审会下设办公室（可与工会财务部门分设或合署办公），负责处理日常事务，包括会议组织、资料整理、档案管理及与相关部门的协调联络。办公室设专职或兼职工作人员1-2名，由经审会主任提名，工会委员会备案。

经审会成员因工作调动、退休或其他原因离职时，应及时补选，补选程序与选举程序一致。离职成员需在15个工作日内完成工作交接，确保审查监督工作的连续性。

二、职责范围

经审会依法履行以下职责：

1.审查监督工会经费收支预算、决算的编制与执行情况。对预算编制的科学性、合理性进行审核，重点关注预算依据是否充分、项目设置是否符合工会职能定位、收支是否平衡；对决算进行真实性、合法性审查，核对实际收支与预算的差异，分析差异原因，评估资金使用效益。

2.监督工会经费收入的合规性。检查工会经费是否按规定比例及时、足额计提，行政拨缴经费、会员会费收缴是否规范，有无截留、挪用或少缴、漏缴现象；监督其他收入（如投资收益、捐赠收入等）的来源是否合法，入账是否及时、完整。

3.审查工会经费支出的合法性与合理性。依据《工会经费收支管理办法》及企业内部规定，检查各项支出是否符合开支范围和标准，重点审查“八不准”（不准用工会经费请客送礼、不准违反工会经费使用规定滥发奖金津贴等）执行情况；对大额支出（单笔支出超过5万元或年度累计超过20万元）进行重点核查，确保审批程序完备、支出依据充分、资金流向清晰。

4.监督工会资产管理情况。对工会固定资产、低值易耗品及无形资产的购置、使用、处置进行全程监督，检查资产登记是否完整、定期盘点制度是否落实、处置程序是否符合规定（如报废需经技术鉴定、变卖需公开竞价），防止资产流失或闲置浪费。

5.对工会所属经济实体（如职工服务中心、培训基地等）的经营管理和经济效益进行审计。审查经济实体的财务收支、成本核算、利润分配是否合规，经营活动是否符合工会服务职工的宗旨，有无损害职工利益或国有资产权益的行为。

6.评估工会内部财务管理制度的有效性。检查财务岗位设置是否符合不相容职务分离原则（如会计与出纳分离、审批与执行分离），财务审批流程是否规范（如“经办人签字-部门负责人审核-工会主席审批”三级流程），内控制度是否覆盖经费收支、资产管理、经济活动等全环节，对存在的漏洞提出改进建议。

7.指导下级工会经审工作。通过定期培训、工作检查、经验交流等方式，推动下级工会经审组织建设，提升基层经审人员业务能力，确保全企业工会经审工作整体水平。

8.向会员代表大会或会员大会报告工作。每年至少向会员代表大会报告一次经审工作情况，包括经费审查结果、发现的问题及整改建议，接受会员监督。

三、工作程序与方法

经审会工作分为日常监督、专项审计和年度审查三种形式，具体程序如下：

（一）日常监督

日常监督是经审会对工会经费收支及资产管理的常态化监督，主要通过以下方式开展：

1.凭证审核：每月抽取不低于30%的原始凭证（含发票、合同、审批单等）进行核查，重点检查凭证的真实性（如发票真伪、签字是否齐全）、合法性（是否符合开支范围）、完整性（要素是否齐全、附件是否完备）。对存疑凭证，可要求财务部门提供补充说明或追溯资金流向。

2.账目抽查：每季度对工会银行日记账、现金日记账及总账进行核对，检查账账相符、账实相符情况；对往来款项（如暂付款、暂存款）进行清理，重点关注长期挂账项目，督促财务部门及时处理。

3.现场检查：每半年对工会资产进行实地盘点，核对资产台账与实物，记录盘盈、盘亏情况，分析原因并提出处理意见；对职工活动场所（如健身房、图书馆）的运营成本进行抽查，评估资金使用效率。

（二）专项审计

对日常监督中发