马工程《劳动与社会保障法学》（第二版）第十二章 复习笔记.pdfVIP

第十二章复习笔记

一、基础认知：社会保险基金概述

（一）核心概念界定

1.社会保险基金：指国家通过立法强制筹集，专门用于支付公民在年老、疾病、工

伤、失业、生育等情形下社会保险待遇的专项资金，是社会保险制度运行的物质基

础，主要由用人单位和个人缴费构成，具有专用性、安全性、互济性等属性，用于当

期待遇发放。

2.社会保险基金法：调整国家、用人单位、参保人、经办机构、监管机构之间，在

社会保险基金筹集、管理、运营、支付、监督等活动中形成的权利义务关系的法律规

范总称，以《社会保险法》为核心，辅以《全国社会保障基金条例》《基本养老保险

基金投资管理办法》等法规，构建全流程法治化规范体系。

（二）核心特点

1.强制性与专用性：基金筹集由法律强制保障，用人单位和个人必须依法缴费；基

金专款专用，仅用于支付法定社会保险待遇，不得侵占、挪用或违规投资运营。

2.安全性与稳健性：基金管理以安全为首要原则，投资运营严格限定范围和比例，

建立风险防控机制，防范贬值、挪用等风险，保障基金可持续。

3.互济性与公益性：通过社会统筹实现不同群体、不同地区之间的风险分担，弥补

个体缴费能力不足；基金收支兼顾社会公共利益，不以盈利为目的，体现社会福利属

性。

4.动态平衡性：基金收支与经济社会发展水平、人口结构、待遇标准相适应，通过

费率调整、财政补贴、投资收益等方式维持收支平衡，应对老龄化等长期挑战。

（三）调整对象与适用范围

1.调整对象：

￮核心关系：社会保险基金的筹集关系、管理关系、运营关系、支付关系、监

督关系；

￮配套关系：基金预算管理关系、风险防控关系、违法责任追究关系等附随关

系。

2.适用范围：

￮覆盖基金类型：包括基本养老保险基金、基本医疗保险基金、工伤保险基

金、失业保险基金、生育保险基金五大类；

￮覆盖主体范围：中华人民共和国境内参与社会保险的用人单位、参保人、社

会保险经办机构、基金投资运营机构、监管机构等各类主体。

二、核心制度：社会保险基金的运行机制

（一）基金筹集机制

1.筹集来源：

￮核心来源：用人单位缴费和参保人个人缴费，是基金的主要构成部分，缴费

标准按险种、行业、工资基数差异化确定；

￮补充来源：政府财政补贴（用于弥补基金缺口、补贴困难群体缴费）、基金

利息收入、滞纳金和罚款收入、国有资本划转（部分用于充实养老保险基金）及

其他合法收入。

2.筹集模式：

￮现收现付制：以当期缴费支付当期待遇，适用于失业保险、工伤保险等短期

风险险种，体现代际互济，基金积累较少；

￮完全累积制：个人缴费累积形成基金，用于未来个人待遇支付，适用于长期

风险险种，需注重保值增值；

￮部分累积制（统账结合）：结合前两种模式，如基本养老保险，社会统筹部

分实行现收现付，个人账户部分实行完全累积，兼顾互济性与激励性。

（二）基金管理机制

1.管理原则：坚持“收支两条线”管理，实行专款专用、单独核算、分账管理，不同

险种基金不得相互挤占挪用，基金账户纳入财政专户监管。

2.管理层级：

￮统筹层级：逐步提高统筹层次，基本养老保险已推进全国统筹，其他险种以

省级统筹为主，提升基金互济能力；

￮管理主体：社会保险经办机构负责基金的日常收支、核算、存储，财政部门

负责专户管理和财政补贴拨付，形成分工协作机制。

3.预算管理：社会保险基金实行年度预算，纳入政府预算体系，预算编制遵循收支

平衡、略有结余原则，经人大批准后执行，接受人大监督，确保基金收支透明。

（三）基金投资运营机制

1.运营原则：以安全性为首要原则，兼顾收益性和长期性，严格控制投资风险，禁

止违规投资高风险领域，投资运营结果定期向社会公开。

2.投资范围：

￮社会保险基金（如基本养老保险基金）：投资于银行存款、国债、政策性金

融债、优质企业债、股票、股权等，严格限定各类资产投资比例，股票类资产投

资比例需控制在国务院批准的幅度内；

￮全国社会保障基金（储备基金）：投资范围更广，包括境内外固定收益类、

股票类、未上市股权类资产，用于人口老龄化高峰时期的待遇补充调剂。

3.风险防控：建立风险管理和内部控制