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2026年剧本杀运营公司应收账款管理制度

第一章总则

第一条制定目的

为规范公司应收账款管理，明确应收账款从确认、跟踪、催收至核销的全流程管理要求，保障公司资金回笼效率，降低坏账风险，维护公司财务健康及合法权益，结合剧本杀运营行业以门店零售、会员充值、企业团建订单为核心营收来源的业务特点及公司实际经营情况，特制定本制度。本制度旨在建立权责明晰、流程规范、管控有效的应收账款管理体系，实现应收账款管理的标准化、精细化和高效化。

第二条制定依据

本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及规范性文件，结合公司财务管理制度、运营管理制度等内部文件制定。

第三条适用范围

本制度适用于公司及各业务门店所有产生应收账款的经营活动，包括但不限于企业团建剧本杀订单、长期合作客户消费订单、会员充值分期回款、剧本租赁合作回款等。公司各职能部门、各业务门店及全体相关人员，在参与应收账款管理工作时，均需严格遵守本制度规定。

第四条核心原则

（一）审慎性原则。建立严格的应收账款确认标准和客户信用评估机制，从源头防范坏账风险。

（二）权责明晰原则。明确各部门及岗位在应收账款管理中的职责，做到分工明确、协同配合、责任落实到人。

（三）及时高效原则。加快应收账款周转速度，确保资金及时回笼，保障公司现金流稳定。

（四）全程管控原则。对於应收账款的确认、跟踪、催收、核销等全流程实施动态管控，确保每笔账款可追溯、可核查。

（五）合规合法原则。应收账款催收工作严格遵守相关法律法规要求，严禁采取违法违规手段催收。

第二章管理职责分工

第五条财务部核心职责

财务部作为应收账款管理的归口部门，主要履行以下职责：

（一）统筹构建公司应收账款管理体系，制定并修订应收账款管理流程、确认标准、催收规范及考核办法；

（二）负责应收账款的账务核算工作，准确记录每笔账款的发生、收回、核销等情况，建立并动态更新应收账款台账；

（三）定期对於应收账款进行账龄分析、风险评估，形成应收账款管理报告上报管理层；

（四）协同各业务部门开展应收账款跟踪催收工作，对於逾期账款提出催收建议，监督催收流程执行；

（五）负责应收账款坏账准备的计提、坏账损失的确认及核销工作，严格执行相关会计规范；

（六）组织各部门开展应收账款管理相关培训，提升全员应收账款管控意识和能力。

第六条各业务门店及销售部门职责

各业务门店、销售部门（如有）作为应收账款产生及前端管控的责任部门，主要履行以下职责：

（一）负责客户信用信息的收集、整理及初步评估，对於大额或长期合作订单提出信用额度建议；

（二）严格按照公司规定签订业务合同或协议，明确付款方式、付款期限、逾期责任等核心条款；

（三）负责应收账款的前端确认工作，确保订单信息、消费金额、付款约定等准确无误，并及时将相关资料提交财务部；

（四）作为应收账款跟踪催收的第一责任主体，负责日常账款跟踪及到期催收工作，及时向客户发送付款提醒，反馈催收进展；

（五）配合财务部开展应收账款对账、账龄分析及坏账核查工作，及时提供相关业务资料；

（六）发现客户经营状况恶化、付款能力下降等风险迹象时，立即向财务部及分管管理层报告，并采取初步管控措施。

第七条管理层决策职责

（一）审批公司应收账款管理制度、重大客户信用额度、大额坏账核销等关键事项；

（二）监督应收账款管理制度的执行情况，协调解决应收账款管理工作中的重大问题；

（三）审核应收账款管理报告，根据账龄分析及风险评估结果，部署重点催收工作及风险防控措施；

（四）对於应收账款管理成效进行考核评估，推动制度优化完善。

第八条法务部门职责（如有）

（一）负责审核业务合同中关于付款条款、逾期责任等内容的合法性、合规性，提供法律专业意见；

（二）对於长期逾期、催收无效的应收账款，协助制定法律催收方案，包括发送律师函、提起诉讼等；

（三）参与应收账款坏账核销的法律风险评估，提供法律支持。

第三章应收账款确认与台账管理

第九条应收账款确认标准

（一）符合以下条件的，方可确认应收账款：1.业务合同或协议已签订，且内容规范、条款明确；2.服务已完成（如剧本杀场次已举办）或商品已交付（如剧本已出租）；3.消费金额、付款期限等信息经客户确认或可通过业务系统准确核实；4.不存在争议或纠纷的未决事项。

（二）禁止对未提供服务、未交付商品或存在重大争议的业务确认应收账款；对於预付款订单，仅对超出预付款金额的部分确认应收账款。

第十条确认流程

（一）业务完成后，业务门店或销售部门需在2个工作日内整理完成相关资料，包括业务合同、消费明细单、客户确认单等；

（二）将整理后的资料提交财务部审核，财务部需在1个工作日内完成审核，核对合同条款、消费金额与业务实际是否一致；

（三）审核通过后，财务部按会计