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中学学生社团活动经费使用审计制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》等法律法规，参照行业财务管理准则及集团母公司关于企业内部专项管理的要求，结合中学学生社团活动经费使用的实际需求，旨在规范社团活动经费管理，防控财务风险，提升资金使用效益，保障社团活动健康有序开展。

第二条本制度适用于XX中学各部门、下属单位及全体教职工，涵盖学生社团活动经费的预算编制、审批拨付、使用监控、审计评价等全流程管理，以及社团活动经费相关的业务场景，如活动筹备、物资采购、场地租赁、成员补贴等。

第三条本制度中下列术语定义如下：

（一）社团活动专项管理：指对中学学生社团活动经费的集中化、制度化管控，包括资金来源、分配、使用、监督等环节的规范化管理，以实现资金效益最大化。

（二）专项风险：指社团活动经费在管理过程中可能出现的违规使用、挪用侵占、虚假申报等风险，以及因管理漏洞导致的资金损失或声誉影响。

（三）合规操作：指社团活动经费管理及使用行为严格遵循国家法律法规、学校规章制度及专项管理要求，确保资金使用合法合规。

（四）责任到人：指明确社团活动经费管理的各级责任人，确保各环节责任主体可追溯、可考核。

第四条社团活动经费专项管理遵循以下核心原则：

（一）全面覆盖：所有社团活动经费管理环节纳入制度管控范围，不留管理盲区。

（二）责任到人：明确各层级、各部门、各岗位的责任主体，确保责任落实到位。

（三）风险导向：以防控重大财务风险为核心，实施分级分类管控。

（四）持续改进：定期评估管理效果，优化制度流程，提升管理水平。

第二章管理组织机构与职责

第五条学校主要负责人为本单位社团活动经费专项管理的第一责任人，对经费使用的合规性、安全性负总责；分管领导为直接责任人，负责日常管理监督及重大事项决策审批。

第六条设立社团活动经费专项管理领导小组，由校领导牵头，财务处、教务处、监察室等部门负责人组成，负责统筹协调全校社团活动经费管理，决策审批重大经费使用事项，并开展定期监督评价。领导小组下设办公室，挂靠财务处，负责具体事务落实。

第七条明确三类主体职责：

（一）牵头部门（财务处）：负责制定和完善社团活动经费管理制度，组织开展风险识别与评估，监督考核各部门执行情况，并组织全员培训宣贯。

（二）专责部门（教务处、监察室）：教务处负责审核社团活动经费的业务合规性，优化活动预算流程；监察室负责专项经费使用的监督检查，处置违规行为。

（三）业务部门/下属单位（各社团指导教师、学生会等）：落实社团活动经费使用要求，开展日常风险防控，确保资金使用符合专项管理规范。

第八条基层执行岗（社团成员、指导教师等）的合规操作责任包括：

（一）严格遵守经费使用标准，严禁虚报、冒领、挪用经费。

（二）参与经费使用审批流程时，须确认业务真实性及合规性。

（三）发现异常情况或潜在风险，及时向指导教师、财务处或监察室报告。

第三章专项管理重点内容与要求

第九条预算编制管理：各社团须在每学期初提交活动经费预算，明确资金需求、使用计划及测算依据，经指导教师审核、教务处复核后报财务处审批。预算编制须遵循“量入为出、厉行节约”原则，严禁超标准编制。

第十条审批拨付管理：社团活动经费实行分级审批，1000元以下由指导教师审批，1000元以上需经教务处、财务处联合审批，大额经费（1万元以上）需经领导小组决策。审批流程须通过校内电子审批系统办理，确保审批记录可追溯。

第十一条采购管理：社团活动物资采购须遵循以下标准：

（一）小额采购（1000元以下）可通过比价或集中采购目录采购，严禁向特定供应商采购。

（二）大额采购（1000元以上）须采用公开招标或邀请招标方式，并经监察室监督。

（三）所有采购需索取合规票据，并留存电子凭证，财务处定期抽查。

禁止性行为：严禁社团指导教师或成员以个人名义垫付后报销，严禁采购与活动无关的物资。

专项风险防控点：采购环节需重点防控虚假发票、利益输送等风险，监察室需定期开展采购合规抽查。

第十二条支出管理：社团活动经费支出须符合以下要求：

（一）会议费、场地租赁费等支出需提前提交申请，经指导教师、教务处审核后方可报销。

（二）成员补贴按实际参与人数发放，每月汇总公示，财务处复核后拨付。

（三）严禁以任何形式向个人转包社团经费。

禁止性行为：严禁将社团经费用于高风险投资或非公益性质支出。

专项风险防控点：支出环节需重点防控超额报销、重复报销等风险，财务处每月抽查报销单据的合规性。

第十三条资产管理：社团活动形成的固定资产（如设备、物资）须